旅行社開出的發(fā)票怎么做賬?

答：一般來說，國內(nèi)旅行社應該沒有開據(jù)會務費的項目，國際社才有會務費、考察費等項目，但不管是國內(nèi)旅社還是國際旅社。

其向企業(yè)或公司提供的旅游費用應計入：管理費用：職工福利費外，開出的會務費發(fā)票是不能做企業(yè)的成本抵減所得稅的。

一般企業(yè)的會務費是在有經(jīng)營項目的賓館才能開據(jù)“會務費”的發(fā)票。

按財務制度規(guī)定，正規(guī)的會議費發(fā)票報銷時，必須同時要附上會務通知書：內(nèi)容有會議地點、開會時間(會議紀要)、各單位參會人員要求及簽到表;餐費標準;會務費大概預交款等項目。

【舉例】：

在北京去海南旅游，旅行社開的機票和住宿的發(fā)票是北京的這能記什么費用啊?可以記差旅嗎?

答：1.對旅行社開的發(fā)票建議做：

借：管理費用-職工福利費

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金;

2.年度匯算清繳時，實際發(fā)生的福利費超過工資總額14%部分，應當納稅調(diào)整。

3旅行社開具的發(fā)票，一般是企業(yè)組織員工外出旅游而發(fā)生的費用，應該與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)，如果當月人均旅游費與工資總額超過3500元，企業(yè)可能需要代扣代繳參與人員的個人所得稅。

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旅行社開的機票費發(fā)票怎么入賬?

答：1、旅游業(yè)代定機票屬于代理服務業(yè)，代理服收入在會計上屬于提供勞務收入，在稅法上屬于代理服務業(yè)，應按代理服務業(yè)交納營業(yè)稅，稅率5%；

2、代訂機票部分收入，應作為主營業(yè)務收入或其他業(yè)務收入，不應作為營業(yè)外收入；

3、收入有票沒票不影響收入的確定。你到超市購買商品，不是每個客戶都要發(fā)票，不要發(fā)票的商品銷售也是收入；

4、預收賬款上，要怎樣沖賬?

借：預收賬款

借：營業(yè)稅金及附加

貸：主營業(yè)務收入或其他業(yè)務收入

貸：應交稅費—應交營業(yè)稅

貸：應交稅費—城建稅

貸：應交稅費—教育附加

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