住房貸款利息專項附加扣除

政策享受條件

納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房,發(fā)生的首套住房貸款利息支出,在實際發(fā)生貸款利息的年度,可扣除.納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除.所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

扣除標準和方式

(1)在實際發(fā)生貸款利息的年度,按照每月1000元的標準定額扣除,扣除期限最長不超過240個月.經(jīng)夫妻雙方約定,可以選擇由其中一方扣除,具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

(2)夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款,其貸款利息支出,婚后可以選擇其中一套購買的住房,由購買方按扣除標準的100%扣除,也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除,具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

政策享受期限：貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月,但扣除期限最長不得超過240個月。

申報方式：納稅人可以通過紙質表單、電子表單、APP和山西省電子稅務局等方式獲取《個人所得稅專項附加扣除信息表》,并可以選擇由單位按月發(fā)工資預扣稅款時辦理,也可以選擇自行在年度綜合所得匯算清繳申報時辦理。

留存?zhèn)洳橘Y料：需要留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料。

專項附加扣除政策適用于取得綜合所得和經(jīng)營所得的居民個人,自2019年1月1日起執(zhí)行。

住房租金專項附加扣除

政策享受條件/本人或配偶在主要工作城市發(fā)生的住房租金支出：

(1)納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出可扣除。(納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。)

(2)夫妻雙方主要工作城市相同的,只能由一方扣除住房租金支出；

(3)住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除；

(4)納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

扣除標準：每年18000元(每月1500元)

直轄市：省會城市，計劃單列市以及國務院確定的其他城市，每年13200元(每月1100元)，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的，每年9600元(每月800元)，市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬(含)的。

政策享受期限：租賃合同(協(xié)議)約定的房屋租賃期開始的當月至租賃期結束的當月，提前終止合同(協(xié)議)的,扣除停止時間為實際租賃行為終止的當月。

申報方式：納稅人可以通過紙質表單、電子表單、APP和山西省電子稅務局等方式獲取《個人所得稅專項附加扣除信息表》,并可以選擇由單位按月發(fā)工資預扣稅款時辦理,也可以選擇自行在年度綜合所得匯算清繳申報時辦理。

留存?zhèn)洳橘Y料：需要留存住房租賃合同或協(xié)議等資料。

專項附加扣除政策適用于取得綜合所得和經(jīng)營所得的居民個人,自2019年1月1日起執(zhí)行。

繼續(xù)教育專項附加扣除

政策享受條件/在中國境內接受繼續(xù)教育

(1)納稅人在中國境內接受學歷(學位)繼續(xù)教育的支出,在學歷(學位)教育期間可扣除.個人接受本科及以下學歷(學位)繼續(xù)教育,符合《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規(guī)定扣除條件的,可以選擇由其父母扣除,也可以選擇由本人扣除;

(2)納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,在取得相關證書的當年可扣除。

扣除標準和方式：學歷(學位)繼續(xù)教育，每月可以扣除400元；職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關證書的當年,按照3600元定額扣除。

政策享受期限：學歷(學位)繼續(xù)教育，學歷(學位)繼續(xù)教育:為在中國境內接受學歷(學位)繼續(xù)教育入學的當月至學歷(學位)繼續(xù)教育結束的當月,但同一學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月；技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育:為取得相關證書的當年。

職業(yè)資格繼續(xù)教育：為取得的技能人員、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育相關證書上載明的發(fā)證(批準)日期的所屬年度,即為可以扣除的年度。

申報方式：納稅人可以通過紙質表單、電子表單、APP和山西省電子稅務局等方式獲取《個人所得稅專項附加扣除信息表》,并可以選擇由單位按月發(fā)工資預扣稅款時辦理,也可以選擇自行在年度綜合所得匯算清繳申報時辦理。

留存?zhèn)洳橘Y料：職業(yè)資格繼續(xù)教育需要留存職業(yè)資格證書等相關資料；專項附加扣除政策適用于取得綜合所得和經(jīng)營所得的居民個人,自2019年1月1日起執(zhí)行。

子女教育專項附加扣除

政策享受條件

(1)納稅人的子女年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的相關支出可扣除;

(2)納稅人的子女接受全日制學歷教育(包括義務教育(小學、初中教育)、高中階段教育(普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育(大學?？?、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育)的相關支出可扣除。注:上述受教育地點,包括在中國境內和在境外接受教育。

扣除標準和方式/每個子女,每月可扣除1000元，父母分別按扣除標準的50%扣除 一方按扣除標準的100%扣除

政策享受期限：學前教育年滿3周歲當月至小學入學前全日制學歷教育在中國境內、境外接受全日制學歷教育入學的當月至全日制學歷教育結束的當月。

申報方式：納稅人可以通過紙質表單、電子表單、APP和山西省電子稅務局等方式獲取《個人所得稅專項附加扣除信息表》,并可以選擇由單位按月發(fā)工資預扣稅款時辦理,也可以選擇自行在年度綜合所得匯算清繳申報時辦理.。

留存?zhèn)洳橘Y料：如果子女在境外接受教育,需要留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育資料。

專項附加扣除政策適用于取得綜合所得和經(jīng)營所得的居民個人,自2019年1月1日起執(zhí)行。

贍養(yǎng)老人專項附加扣除

政策享受條件：納稅人贍養(yǎng)一位及以上指年滿60歲的父母,以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的贍養(yǎng)支出可扣除；

扣除標準和方式：獨生子女 按照每月2000元的標準定額扣除，非獨生子女 需與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度,但每人分攤的額度不能超過每月1000元；

分攤方式：平均分攤 指定分攤 約定分攤；

政策享受期限：被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當月至贍養(yǎng)義務終止的年末。

申報方式：納稅人可以通過紙質表單、電子表單、APP和山西省電子稅務局等方式獲取《個人所得稅專項附加扣除信息表》,并可以選擇由單位按月發(fā)工資預扣稅款時辦理,也可以選擇自行在年度綜合所得匯算清繳申報時辦理。

留存?zhèn)洳橘Y料：如果本人是非獨生子女,并且采取了約定分攤或者指定分攤的扣除方式,則需要留存相關書面協(xié)議等資料。

專項附加扣除政策適用于取得綜合所得和經(jīng)營所得的居民個人,自2019年1月1日起執(zhí)行。

大病醫(yī)療專項附加扣除

政策享受條件：在一個納稅年度內,納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出,扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時據(jù)實限額扣除。

扣除標準和方式

(1)醫(yī)保報銷后個人負擔(指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時,在80000元限額內據(jù)實扣除.

(2)納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除;未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除.

(3)納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出,分別計算扣除額。

政策享受期限：為社會醫(yī)療保險管理信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)療服務費用實際發(fā)生的當年。

申報方式：納稅人可以通過紙質表單、電子表單、APP和山西省電子稅務局等方式獲取《個人所得稅專項附加扣除信息表》,并可以選擇由單位按月發(fā)工資預扣稅款時辦理,也可以選擇自行在年度綜合所得匯算清繳申報時辦理。

留存?zhèn)洳橘Y料：患者醫(yī)藥服務收費及醫(yī)保報銷相關票據(jù)原件或復印件,或者醫(yī)療保障部門出具的醫(yī)藥費用清單等。

專項附加扣除政策適用于取得綜合所得和經(jīng)營所得的居民個人,自2019年1月1日起執(zhí)行。

個人所得稅專項附加扣除解讀這六項大家都搞清楚了嗎？還有疑問的可以咨詢我們的老師答疑，個人所得稅是和居民的切身利益相關的，了解清楚對大家扣稅計算是有好處的。