一、注會(huì)的題目：【例題·計(jì)算題】2024年9月1日，甲食品廠（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)某農(nóng)場(chǎng)自產(chǎn)小麥一批，用于生產(chǎn)餅干，收購(gòu)憑證注明價(jià)款為78 680元，從某供銷(xiāo)社（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)小麥一批（用于生產(chǎn)面粉），增值稅專用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額400 000元。
要求：計(jì)算甲食品廠進(jìn)項(xiàng)稅額及采購(gòu)成本。
【答案】
進(jìn)項(xiàng)稅額＝78 680×10%+400 000×9%＝43 868（元）
采購(gòu)成本＝78 680×（1-10%）+400 000＝470 812（元）


二、稅法的題目：【例題·綜合題】（2023年）造紙廠為增值稅一般納稅人，納稅信用等級(jí)為A級(jí)，主營(yíng)業(yè)務(wù)為銷(xiāo)售辦公用紙制品，2023年3月份業(yè)務(wù)如下：
（1）從某商貿(mào)公司（一般納稅人）處購(gòu)入原木一批，增值稅專用發(fā)票注明金額500萬(wàn)元，稅額45萬(wàn)元；從某木材批發(fā)商（小規(guī)模納稅人）處購(gòu)買(mǎi)原木一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額150萬(wàn)元，稅額4.5萬(wàn)元；從棉農(nóng)手中購(gòu)買(mǎi)棉花，價(jià)款20萬(wàn)元，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票?？铐?xiàng)當(dāng)月已全部支付。前述原材料，生產(chǎn)車(chē)間已領(lǐng)用加工生產(chǎn)紙漿。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
（1）業(yè)務(wù)（1）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。
A.59.8
B.67
C.60.3
D.51.3
【答案】B
【解析】可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝45＋500×1%＋150×10%＋20×10%＝67（萬(wàn)元）。

發(fā)現(xiàn)一個(gè)問(wèn)題：注會(huì)題目的答案來(lái)看，計(jì)算抵扣得看取得發(fā)票是否來(lái)自農(nóng)產(chǎn)品源頭，所以從供銷(xiāo)社環(huán)節(jié)取得得的不得計(jì)算抵扣；但看稅務(wù)師這個(gè)題目的答案，好像從批發(fā)這個(gè)環(huán)節(jié)（題目好像也沒(méi)說(shuō)是源頭）取得農(nóng)產(chǎn)品也是可以計(jì)算抵扣的。這兩個(gè)題目讓我有點(diǎn)蒙~有人可以幫忙解答一下嗎？

股票分割在不增加股東權(quán)益的情況下增加了股份的數(shù)量，股東權(quán)益總額及其內(nèi)部結(jié)構(gòu)都不會(huì)發(fā)生任何變化，變化的只是股票面值。所以，選項(xiàng)A正確。

每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格=300×10000÷400÷250=30（元），每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙進(jìn)口關(guān)稅=30×50%=15（元），每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格=（關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅）/（1-消費(fèi)稅稅率），公式中消費(fèi)稅稅率固定為36%，定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)條0.6元，所以每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格=（30+15+0.6）÷（1-36%）=71.25（元）＞70元，適用的消費(fèi)稅比例稅率為56%。則進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格+關(guān)稅+定額稅）/（1-適用的消費(fèi)稅比例稅率）×適用的消費(fèi)稅比例稅率+定額稅=（30+15+0.6）÷（1-56%）×56%×400×250÷10000+400×250×0.6÷10000=586.36（萬(wàn)元）。

上岸了，謝謝三位老師@經(jīng)濟(jì)法梁晨老師 @會(huì)計(jì)學(xué)堂方寧老師 @肖晴初老師 

本題考核合伙企業(yè)的事務(wù)執(zhí)行。
除合伙協(xié)議另有約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意外，普通合伙人不得同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易；選項(xiàng)A未能一致同意，不能通過(guò)。
除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶耍蛘哂邢藓匣锶宿D(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶?，?yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意；選項(xiàng)B未能一致同意，不能通過(guò)。
除合伙協(xié)議另有約定外，合伙企業(yè)的下列事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意：
①改變合伙企業(yè)的名稱；
②改變合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍、主要經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的地點(diǎn)；
③處分合伙企業(yè)的不動(dòng)產(chǎn)；
④轉(zhuǎn)讓或者處分合伙企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)和其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利；
⑤以合伙企業(yè)名義為他人提供擔(dān)保；
⑥聘任合伙人以外的人擔(dān)任合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員；
選項(xiàng)C未能一致同意，不能通過(guò)。
選項(xiàng)D不屬于“一致同意事項(xiàng)”,合伙協(xié)議也沒(méi)有約定，那么是全體合伙人一人一票過(guò)半數(shù)通過(guò)，可以通過(guò)該事項(xiàng)。