總公司向分公司計(jì)提管理費(fèi)如何處理

這要看二級(jí)公司之間的關(guān)系.

(1)如果都是獨(dú)立法人主體,那么上交管理費(fèi)就應(yīng)屬于利潤(rùn)分配范疇.

分公司:借:利潤(rùn)分配_上交上級(jí)公司管理費(fèi)

貸:銀行存款,或內(nèi)部往來

上級(jí)公司做相反的會(huì)計(jì)科目.

(2)如果分公司屬非法人企業(yè),只是上級(jí)公司的全資的分支機(jī)構(gòu),雖然核算形式上是相對(duì)獨(dú)立的,而非獨(dú)立的核算單位

分公司:

借:管理費(fèi)用--上交上級(jí)管理費(fèi)

貸:銀行存款或內(nèi)部往來

上級(jí)公司:

借:銀行存款

借:管理費(fèi)用--下級(jí)上交管理費(fèi)用  (負(fù)數(shù)填列)

最后全公司報(bào)表合并后,內(nèi)部收取或上交的管理費(fèi)對(duì)應(yīng)明細(xì)抵銷掉.不影響全公司對(duì)外披露會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性,也不影響納稅.

分公司向總公司上交管理費(fèi)或利潤(rùn)如何處理?

1、建筑企業(yè)的分公司可以分成兩類:一是因內(nèi)部管理需要而設(shè)立,但并未辦理工商登記的分公司,這種內(nèi)部分公司多與總公司在同一地區(qū);二是異地施工迫于當(dāng)?shù)匾蠖k理工商登記的分公司.

2、對(duì)于內(nèi)部分公司,其實(shí)質(zhì)上屬于事業(yè)部,不具備獨(dú)立的納稅資格,對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),是以總公司名義開展,也是以總公司的名義開具發(fā)票.

在會(huì)計(jì)核算上一般與總公司分賬核算,在編制報(bào)表時(shí),需要由總公司進(jìn)行匯總,通過總公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅.

因此,內(nèi)部分公司與總公司之間發(fā)生業(yè)務(wù)往來均不涉及任何稅收.上交利潤(rùn)或者管理費(fèi),一般通過「內(nèi)部往來」科目核算.

3、對(duì)于辦理工商登記的分公司而言,一般為獨(dú)立的增值稅納稅人,企業(yè)所得稅方面,又可分為獨(dú)立核算的分公司和非獨(dú)立核算的分公司.

4、總公司與分公司之間發(fā)生業(yè)務(wù)往來,屬于增值稅征稅范圍的,應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅,如上交管理費(fèi)、調(diào)撥資金、轉(zhuǎn)售材料貨物等;不屬于增值稅征稅范圍的,不繳納增值稅,如上交利潤(rùn).

5、獨(dú)立核算的分公司,獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅,以分公司為納稅主體,核算其收入、成本、費(fèi)用、損失等.向總公司上交的管理費(fèi),如符合獨(dú)立交易原則,憑總公司開具的發(fā)票可在分公司稅前列支;總公司相應(yīng)確認(rèn)企業(yè)所得稅收入.

以上就是關(guān)于總公司向分公司計(jì)提管理費(fèi)如何處理,分公司向其支付管理費(fèi)不能在稅前扣除.具體怎么樣操作看你所在的公司流程來做.我們要根據(jù)大家的實(shí)際情況進(jìn)行處理,你們看完上文后你是不是對(duì)相關(guān)知識(shí)有了一定的了解,如果你還有其他會(huì)計(jì)問題,可以咨詢?cè)诰€答疑老師!