交易性金融資產(chǎn)持有期間股價波動如何影響財務(wù)報表

交易性金融資產(chǎn),是指以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),包括企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等,以及指定為以公允價值計量且變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn).

1、買入交易性金融資產(chǎn)時產(chǎn)生的交易費(fèi)用,作為當(dāng)期費(fèi)用,從利潤表里扣除.

2、持有期間產(chǎn)生的利息或分紅,作為投資收益,加進(jìn)利潤表的"投資收益"科目.

3、持有期間的公允價值變動,作為該項資產(chǎn)的當(dāng)期損益,進(jìn)入利潤表的"公允價值變動收益"科目,影響公司當(dāng)期利潤.

4、當(dāng)交易性金融資產(chǎn)處置或出售時,應(yīng)當(dāng)將該金融資產(chǎn)出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益,加進(jìn)利潤表的"投資收益"科目,而不再是放到"公允價值變動收益"科目.

交易性金融資產(chǎn)的特征是什么?

一般而言,滿足以下條件之一的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn).具體如下:

1、取得金融資產(chǎn)的主要目的是為了近期內(nèi)出售或回購或贖回.

2、屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分,具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理.

3、屬于金融衍生工具.(但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具、屬于財務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具掛鉤并必須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外)

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