款項尚未支付的會計分錄如何編制

實際成本法下采購材料賬務(wù)處理

1、如果發(fā)票和材料已到,貨款尚未支付

借: 原材料

應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸: 應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)

2、如果材料已驗收入庫,貨款尚未支付,但月末仍未收到相關(guān)發(fā)票憑證,按照暫估價入賬

借:原材料

貸: 應(yīng)付賬款

次月初:紅字沖回.認(rèn)證時,正常分錄

例題:甲公司購入原材料1600公斤,單價15元,增值稅率0.17,款項尚未支付

借:原材料24000

應(yīng)交稅費-增值稅-進(jìn)項4080

貸:應(yīng)付賬款28080

應(yīng)付賬款會計分錄過程怎么處理?

1、企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫,但貨款尚未支付,根據(jù)有關(guān)憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值), 借記"材料采購"、"在途物資"等科目,按可抵扣的增值稅額,借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)"等科目,按應(yīng)付的價款,貸記本科目.

企業(yè)購物資時,因供貨方發(fā)貨時少付貨物而出現(xiàn)的損失,由供貨方補(bǔ)足少付的貨物時,應(yīng)借方記"應(yīng)付賬款",貸方轉(zhuǎn)出"待處理財產(chǎn)損益"中相應(yīng)金額

2、接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項,根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單,借記"生產(chǎn)成本"、"管理費用"等科目,貸記本科目.支付時,借記本科目,貸記"銀行存款"等科目.

款項尚未支付的會計分錄如何編制?其實根據(jù)小編老師匯總的資料可知,企業(yè)購買的材料但是沒有支付相關(guān)的賬款,可以根據(jù)發(fā)票是否到的情況進(jìn)行處理的.比如說發(fā)票和材料一起到了可以做原材料處理,如果是材料到了發(fā)票沒有到則是做應(yīng)付賬款處理的,更多的資料請你們來閱讀下文.