銷項稅季度不用交怎么結轉?

應交增值稅的明細科目進項稅和銷項稅,每月不需要結轉.

按照《財政部關于對增值稅會計處理有關.補充規(guī)定的通知》(財會字[1995]22號)的規(guī)定:

一、企業(yè)應在"應交稅金"科目下設置"未交增值稅"明細科目,核算一般納稅企業(yè)月終時轉入的應交未交增值稅額,轉入多交的增值稅也在本明細科目核算.

1、在"應交稅金--應交增值稅"科目下增設"轉出未交增值稅"和"轉出多交增值稅"專欄,分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉出未交或多交的增值稅.

2、月終時,企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目,借記"應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目,貸記"應交稅金--未交增值稅"科目.

3、將本月多交的增值稅自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目,借記"應交稅金--未交增值稅"科目,貸記"應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)"科目.

4、當月上交本月增值稅時,仍應借記"應交稅金--應交增值稅(已交稅金)"科目,貸記"銀行存款"科目.

5、當月上交上月應交未交的增值稅,借記"應交稅金--未交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.

二、"應交稅金--應交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅."應交稅金--未交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

小規(guī)模銷項稅不能抵扣如何結轉?

小規(guī)模納稅人是不可以抵扣進項稅金,所以進項稅金直接計入采購(存貨)成本;

采購入庫時

借:原材料(庫存商品)價稅合計

貸:銀行存款

銷售時

借:銀行存款(應收賬款)

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅

交納時

借:應交稅費-應交增值稅

貸:銀行存款

銷項稅季度不用交怎么結轉?整體上來說,按照小編老師在上文中提及到的相關介紹資料可知,公司的應交稅費的銷項稅額是不用做結轉處理的,是可以通過未交增值稅的明細科目來記錄;在本網(wǎng)站上關于未交增值稅的賬務處理資料還有很多,感興趣的學員們都是可以來本網(wǎng)站上搜索相關資料學習的.