專票當月作廢沖紅了怎么辦?

具體流程為:

1.購買方取得增值稅專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》),在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字增值稅專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

購買方取得增值稅專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字增值稅專用發(fā)票信息.

1、銷售方開具增值稅專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》.銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字增值稅專用發(fā)票信息.

2.主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗通過后,生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中.

3.銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具.紅字增值稅專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng).

4.納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機關(guān)對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗.

增值稅發(fā)票沖紅哪些情況需要開具紅字發(fā)票?

增值稅專用發(fā)票作廢或沖紅,其主要區(qū)別在于,發(fā)票作廢只能在發(fā)票開具的當月進行,如果當月因其他原因進行過開票系統(tǒng)的抄報稅操作,已開具的發(fā)票也無法作廢.

(一)發(fā)票作廢

在開具增值稅專用發(fā)票當月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢.

(二)發(fā)票沖紅

增值稅專用發(fā)票開具后,如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證等情形但不符合作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,可以開具紅字專用發(fā)票.

開具紅字增值稅專用發(fā)票的操作流程和其他發(fā)票差異較大,在這里和大家重點講解一下.

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號),需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的情況可以歸納為三種:

(1)購買方認證相符后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形,但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的;

(2)購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣,但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的;

(3)銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的.

其中,第一和第二種情況由購買方申請紅字信息表,第三種情況由銷售方申請紅字信息表.

專票當月作廢沖紅了怎么辦?整體上來說,其實通過上文小編老師匯總的關(guān)于公司紅字發(fā)票沖銷的會計處理介紹,相信你們都知道是該如何操作了;當然如果你們看完上文全文內(nèi)容后對此操作還有什么疑問,在本網(wǎng)站上關(guān)于紅字發(fā)票的資料還有很多,你們都可以來本網(wǎng)站上進行搜索,或者直接找老師進行咨詢.