長期未收回的其他應(yīng)收款是否可以作為損失稅前扣除?

國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)第二十三條規(guī)定,企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應(yīng)說明情況,并出具專項報告.

根據(jù)上述規(guī)定,對于長期(逾期三年以上)的應(yīng)收款項,在會計上已做損失處理后,由企業(yè)說明情況,并出具專項報告后,可以作為壞賬損失在稅前扣除.

在實際工作中,主管稅務(wù)機關(guān)對此種類型的財產(chǎn)損失一般會要求納稅人同時出具中介機構(gòu)的鑒證報告.

《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證業(yè)務(wù)指導(dǎo)意見(試行)》(中稅協(xié)發(fā)〔2011〕109號)第九條規(guī)定,對企業(yè)在會計上已作為損失處理的、逾期3年以上的應(yīng)收款項以及逾期1年以上、單筆數(shù)額不超過5萬元或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項的鑒證,還應(yīng)當(dāng)審核專項報告.

其他應(yīng)收款借方與貸方數(shù)表示什么?

1、借方登記企業(yè)所發(fā)生的應(yīng)收未收的賠款、罰款、租金,以及支付備用金等各種應(yīng)收、暫付款項

2、貸方登記收回應(yīng)收、暫付款項或單位、個人報銷預(yù)支款項.

拓展資料:

1、其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款項的另一重要組成部分;

2、應(yīng)收的各種賠款、罰款.如因職工失職造成一定損失而應(yīng)向該職工收取的賠款,或因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險公司收取的賠款等;

3、應(yīng)收出租包裝物租金;

4、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費、房租費等;

5、備用金(向企業(yè)各職能科室、車間、個人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金);

6、存出保證金,如租入包裝物支付的押金;

7、預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;

8、購買股票后應(yīng)收的包括在股票價格中的已宣告發(fā)放的股利(或者在"投資收益"中計入)

9、其他各種應(yīng)收、暫付款項.

提示:期末余額在借方,表示應(yīng)收未收的各項其它應(yīng)收款,并在編制資產(chǎn)負(fù)債表時,將其余額列示于其他應(yīng)收款項目中.

以上是關(guān)于長期未收回的其他應(yīng)收款是否可以作為損失稅前扣除?"的相關(guān)內(nèi)容,對于企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應(yīng)說明情況,并出具專項報告.如果您還有什么會計方面的問題,可以在線咨詢會計學(xué)堂的老師.