外籍個(gè)人向境內(nèi)單位提供咨詢服務(wù)是否代扣個(gè)稅?

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》及《實(shí)施條例》的相關(guān)規(guī)定，個(gè)人所得稅將納稅義務(wù)人分為居民納稅人和非居民納稅人，所謂非居民納稅人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在中國境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人。非居民納稅人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得征收個(gè)人所得稅。下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得：(一)因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得;(二)將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得;(三)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得;(四)許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得;(五)從中國境內(nèi)的公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得。

勞務(wù)報(bào)酬所得是否屬于來源于境內(nèi)所得是按照勞務(wù)發(fā)生地來進(jìn)行判定。如果該外籍個(gè)人是非居民納稅人，那么因?yàn)槠湓诰惩馊〉玫膭趧?wù)報(bào)酬所得應(yīng)該屬于來源于境外的所得，所以其向境內(nèi)單位提供完全發(fā)生在境外的咨詢服務(wù)，不應(yīng)該征收個(gè)人所得稅，境內(nèi)單位也無不用代扣代繳其個(gè)人所得稅。

咨詢服務(wù)費(fèi)如何做賬務(wù)處理?

收到咨詢服務(wù)費(fèi)開據(jù)的增值稅專用發(fā)票的賬務(wù)處理：

借：銷售費(fèi)用(管理費(fèi)用)-咨詢服務(wù)費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸：銀行存款 (預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款)

注意增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為360天，收到咨詢服務(wù)費(fèi)開據(jù)的6%的增值稅專用發(fā)票應(yīng)及時(shí)認(rèn)證。

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于外籍個(gè)人向境內(nèi)單位提供咨詢服務(wù)是否代扣個(gè)稅的全部內(nèi)容了，要根據(jù)勞務(wù)發(fā)生地來進(jìn)行判定，如果是在境外取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，向境內(nèi)提供咨詢服務(wù)，是不需要在境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅的，上文為大家進(jìn)行了著重的講解，希望能給你帶來幫助。