免抵退稅申報(bào)表與增值稅納稅申報(bào)表的填寫注意事項(xiàng)?

您的填寫不正確,影響出口退稅的計(jì)算.現(xiàn)將生產(chǎn)型出口企業(yè)免、抵、退稅申報(bào)表與增值稅納稅申報(bào)表的填寫注意事項(xiàng)整理如下?請(qǐng)根據(jù)實(shí)際情況據(jù)實(shí)調(diào)整.

生產(chǎn)型出口企業(yè)在每月的增值稅納稅申報(bào)期的申報(bào)順序是:增值稅納稅申報(bào)在先,免、抵退稅申報(bào)在后,兩者的申報(bào)幾乎是同步的.生產(chǎn)型出口企業(yè)的增值稅納稅申報(bào)表和免抵退稅申報(bào)匯總表的填寫是相關(guān)聯(lián)的,有4個(gè)統(tǒng)計(jì)口徑是兩張表都需要同時(shí)填寫的,現(xiàn)將具體情況分析列示如下:

(1)"免、抵、退辦法出口銷售額"

增值稅納稅申報(bào)表主表中的第7欄"免、抵、退辦法出口銷售額"和免抵退稅申報(bào)匯總表中的第4欄"免抵退出口貨物勞務(wù)銷售額"的數(shù)據(jù)是不同的,兩者統(tǒng)計(jì)口徑不同.

①《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于<</FONT>出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào))第2條第7項(xiàng)規(guī)定:出口企業(yè)或其他單位出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷售的貨物,須在做銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào).所以增值稅納稅申報(bào)表主表中的第7欄"免、抵、退辦法出口銷售額"是企業(yè)會(huì)計(jì)記賬的出口銷售額,包含當(dāng)期單證信息不齊全的出口銷售額.

②根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口退(免)稅申報(bào)辦法的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第61號(hào))規(guī)定:出口企業(yè)必須單證信息齊全后才能進(jìn)行免、抵、退稅正式申報(bào).所以免抵退稅申報(bào)匯總表中的第4欄"免抵退出口貨物勞務(wù)銷售額"是單證信息齊全的出口銷售額.

(2)"免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額"

增值稅納稅申報(bào)表附列資料表二中的第18欄"免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額"和免抵退稅申報(bào)匯總表中的第25欄"免抵退稅不得免征和抵扣稅額"須相同.

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第61號(hào)規(guī)定,生產(chǎn)型出口企業(yè)應(yīng)根據(jù)單證信息齊全的出口額計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額,并填報(bào)在當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》"免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"欄(第18欄)、《免抵退稅申報(bào)匯總表》"免抵退稅不得免征和抵扣稅額"欄(第25欄).

實(shí)務(wù)中,建議企業(yè)會(huì)計(jì)在月底結(jié)賬前先去主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行免抵退稅預(yù)申報(bào),待出口報(bào)關(guān)單電子信息齊全后,在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行出口明細(xì)錄入,錄入模擬的增值稅納稅申報(bào)表數(shù)據(jù),系統(tǒng)自動(dòng)生成免抵退稅申報(bào)匯總表?增值稅納稅申報(bào)表附列資料表二中的第18欄根據(jù)免抵退稅申報(bào)匯總表中的第25欄填寫.相關(guān)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確后,再依序進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)、免抵退稅申報(bào).

(3)"期末留抵稅額"

增值稅納稅申報(bào)表主表中的第20欄"期末留抵稅額"和免抵退稅申報(bào)匯總表中的第34欄"增值稅納稅申報(bào)表期末留抵稅額"須相同.

(4)"免抵退應(yīng)退稅額"

增值稅納稅申報(bào)表主表中的第15欄"免抵退應(yīng)退稅額"不是申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)帶出來,需要填入,按照主管稅務(wù)部門審核確認(rèn)的上期免抵退稅申報(bào)匯總表》中的第36欄"當(dāng)期應(yīng)退稅額"填報(bào).舉例:企業(yè)所屬期8月份的免抵退退稅申報(bào)匯總表中的第36欄"當(dāng)期應(yīng)退稅額"50萬元,企業(yè)于9月15日前免抵退稅申報(bào),主管稅務(wù)部門須于9月30日前審核通過,9月底或10月初將審核通過的所屬期8月免抵退稅申報(bào)匯總表退給企業(yè).企業(yè)于10月增值稅納稅申報(bào)期前進(jìn)行所屬期9月的增值稅納稅申報(bào)時(shí),增值稅納稅申報(bào)表主表的第15欄"免抵退應(yīng)退稅額"填寫50萬元.

舉例說明:生產(chǎn)企業(yè)要進(jìn)行所屬期201408的增值稅納稅申報(bào),且也要進(jìn)行所屬期201408的免抵退稅申報(bào),該企業(yè)應(yīng)先去主管稅務(wù)部門進(jìn)行免抵退稅申報(bào)預(yù)審,如果單證信息齊全即進(jìn)行出口明細(xì)錄入,生成明細(xì)數(shù)據(jù)、匯總數(shù)據(jù);其次進(jìn)行增值稅納稅申報(bào),按照免抵退稅申報(bào)匯總表上的第25欄填寫增值稅納稅申報(bào)表附列資料表二第18欄;最后進(jìn)行免抵退稅正式申報(bào),如此操作,該企業(yè)免抵退稅對(duì)審時(shí)出錯(cuò)率會(huì)非常低,確保主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤就可以給企業(yè)較早予以退庫(kù).

一般納稅人報(bào)稅流程,一般納稅人如何報(bào)稅?

1、一般納稅人企業(yè)需要在每月的申報(bào)期內(nèi),通常是每月的1-15日,通過金稅盤或者稅控盤進(jìn)行抄報(bào)稅處理;

2、一般納稅人企業(yè)需要在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行小小專用發(fā)票數(shù)據(jù)導(dǎo)入及其它應(yīng)稅項(xiàng)目數(shù)據(jù)的手工錄入;

3、一般納稅人企業(yè)需要在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)將已在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行導(dǎo)入,并將其它扣稅平整數(shù)據(jù)進(jìn)行手工錄入;

4、一般納稅人企業(yè)需要在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)生成納稅申報(bào)資料并導(dǎo)出保存數(shù)據(jù),若有稅款產(chǎn)生,需在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)里面進(jìn)行繳款申請(qǐng);

5、一般納稅人企業(yè)在申報(bào)完成后需要進(jìn)行清卡處理,至此一般納稅人國(guó)稅報(bào)稅完畢.

大家都知道凡是與"高級(jí)"沾邊的,肯定就不是輕而易舉拿下的,所以,想要獲得中級(jí)會(huì)計(jì)證,就要懂得把握機(jī)遇,做好迎接挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備!以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家關(guān)于免抵退稅申報(bào)表與增值稅納稅申報(bào)表的填寫注意事項(xiàng)?的全部?jī)?nèi)容了.