銷售材料并安裝可以一并開具國(guó)稅發(fā)票嗎?

小規(guī)模納稅人(自然人除外)在國(guó)稅局繳納增值稅并申請(qǐng)代開了增值稅專用發(fā)票后;不能自行開具增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人,在國(guó)稅局繳納增值稅并申請(qǐng)代開了增值稅普通發(fā)票后,相關(guān)地稅(應(yīng)為地稅機(jī)關(guān)征管的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加和地方教育附加、所得稅等,業(yè)界習(xí)慣稱為"地稅")如何計(jì)繳呢?

納稅人在繳納了增值稅以后,應(yīng)按照已繳的增值稅申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加.

納稅人書立、領(lǐng)受或者使用《印花稅暫行條例》列舉的應(yīng)納稅憑證和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證時(shí),即發(fā)生納稅義務(wù),應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)納稅憑證的性質(zhì),分別按《條例》所附《印花稅稅目稅率表》對(duì)應(yīng)的稅目、稅率,自行計(jì)算繳納印花稅.

企業(yè)納稅人應(yīng)將申請(qǐng)代開的發(fā)票的銷售額并入企業(yè)的銷售收入中,再根據(jù)企業(yè)的季度利潤(rùn)及全年應(yīng)納稅所得額(正或者負(fù))判別是否繳納企業(yè)所得稅(季度預(yù)繳、年終匯算清繳).

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶及自然人個(gè)人,應(yīng)根據(jù)申請(qǐng)代開的發(fā)票的銷售額計(jì)算應(yīng)稅所得(具體有查賬征收、核定征收等方式),繳納個(gè)人所得稅.

當(dāng)然,如果納稅人用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的房屋是自有房產(chǎn),還涉及房產(chǎn)稅和土地使用稅的繳納.

同時(shí),現(xiàn)行政策規(guī)定,自2016年2月1日起,所有月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季納稅的30萬(wàn)元)的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人,均可以適用相關(guān)免征政府性基金(教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金)的優(yōu)惠政策.

但是,即便是小規(guī)模納稅人,如果其月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元(按季納稅的30萬(wàn)元),則也不能享受該項(xiàng)免征有關(guān)政府性基金的優(yōu)惠政策.

以已繳增值稅(營(yíng)改增前營(yíng)業(yè)稅)、消費(fèi)稅為計(jì)繳依據(jù)征收的稅費(fèi)(城市維護(hù)建設(shè)稅以及教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金),對(duì)于月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季納稅的30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人,免征只是上述的教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金,而不免征城市維護(hù)建設(shè)稅.

增值稅專用發(fā)票開具的基本要求有哪些?

增值稅專用發(fā)票必須按下列規(guī)定開具:

1.項(xiàng)目填寫齊全,全部聯(lián)次一次填開,上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致.

2.字跡清楚,不得涂改.如填寫有誤,應(yīng)另行開具專用發(fā)票,并在誤填的專用發(fā)票上注明"誤填作廢"四字.如專用發(fā)票開具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票的,也應(yīng)按填寫有誤辦理.

3.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章,不得加蓋其他財(cái)務(wù)印章.根據(jù)不同版本的專用發(fā)票,財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章分別加蓋在專用發(fā)票的左下角或右下角,覆蓋"開票單位"一欄.財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章使用紅色印泥.

4.納稅人開具專用發(fā)票必須預(yù)先加蓋專用發(fā)票銷貨單位欄戳記.不得手工填寫"銷貨單位"欄,用手工填寫的,屬于未按規(guī)定開具專用發(fā)票,購(gòu)貨方不得作為扣稅憑證.專用發(fā)票銷貨單位欄戳記用藍(lán)色印泥.

5.開具專用發(fā)票,必須在"金額"、"稅額"欄合計(jì)(小寫)數(shù)前用"$"符號(hào)封頂,在"價(jià)稅合計(jì)(大寫)"欄大寫合計(jì)數(shù)前用" "符號(hào)封頂.

購(gòu)銷雙方單位名稱必須詳細(xì)填寫,不得簡(jiǎn)寫.如果單位名稱較長(zhǎng),可在"名稱"欄分上下兩行填寫,必要時(shí)可出該欄的上下橫線.

6.發(fā)生退貨,銷售折讓收到購(gòu)貨方抵扣聯(lián)、發(fā)票的處理方法.

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票,除加蓋納稅人財(cái)務(wù)專用章外,必須同時(shí)加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票章,專用章加蓋在專用發(fā)票底端的中間位置,使用紅色印泥.凡未加蓋上述用章的,購(gòu)貨方一律不得作為抵扣憑證.

8.不得拆本使用專用發(fā)票.

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