開具紅字發(fā)票的情形及稅務(wù)處理?

一、由購貨方向主管稅務(wù)機關(guān)填報《申請單》的二種情形以及開具紅字發(fā)票后購貨方的處理  1、購買方取得發(fā)票后,經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"認(rèn)證相符"并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項稅額的,由購買方向主管稅務(wù)機關(guān)填報《申請單》.  主管稅務(wù)機關(guān)審核后開具《通知單》,銷貨方按照《通知單》開具紅字發(fā)票,購買方必須依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出.  2、因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的,由購買方填報《申請單》,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息.  主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具《通知單》.銷貨方按照《通知單》開具紅字發(fā)票,購買方不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理.  

二、由銷貨方向主管稅務(wù)機關(guān)填報《申請單》的二種情形以及開具紅字發(fā)票后購貨方的處理  1、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《申請單》,并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料.  主管稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單.銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票  2、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《申請單》,并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料.  主管稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)后出具《通知單》.銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票.  以上,《申請單》為《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》的簡稱,《通知單》為《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》的簡稱.

紅字發(fā)票如何做賬分錄怎么做?

上月開的票已入賬,這月買方要求重開,沒按其要求備注,這月已開紅字發(fā)票和重新開票,金額都不變,請問如何做分錄--這樣可以不做分錄.把發(fā)票附在其他的收入記賬憑證的后面即可.

紅字發(fā)票如何做賬分錄:

借:應(yīng)收賬款 紅數(shù)或負(fù)數(shù)

貸:主營業(yè)務(wù)收入 紅數(shù)或負(fù)數(shù)

應(yīng)交稅費 紅數(shù)或負(fù)數(shù)

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