生產(chǎn)型進(jìn)料加工的帳務(wù)處理?

一般貿(mào)易方式進(jìn)口時(shí)需要按規(guī)定征收進(jìn)口環(huán)節(jié)

關(guān)稅

增值稅

稅,會(huì)計(jì)處理如下:

借:原材料(含進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅,假定為10%)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款

銀行存款

銷售時(shí)

免稅

申報(bào)時(shí):

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

退稅申報(bào)時(shí):

借:應(yīng)收賬款--應(yīng)收

出口退稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

二、進(jìn)料加工方式進(jìn)口,需要做手冊(cè)備案,假定免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、關(guān)稅

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款

銷售時(shí)

免稅申報(bào)時(shí),計(jì)算不得免征和抵扣稅額在

實(shí)務(wù)

中需要海關(guān)根據(jù)分配率來(lái)計(jì)算,假定是3萬(wàn):

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

退稅申報(bào)時(shí)

借:應(yīng)收賬款--應(yīng)收出口退稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

第一種方式增加了企業(yè)現(xiàn)金流的負(fù)擔(dān),如果關(guān)稅稅率高則更明顯.第二種方式對(duì)企業(yè)管理要求較高,手冊(cè)及保稅料件海關(guān)都是要監(jiān)管的.

進(jìn)料加工出口退稅會(huì)計(jì)分錄?

(1)貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí),根據(jù)出口銷售額(FOB價(jià))做如下會(huì)計(jì)處理:

借:應(yīng)收賬款(或銀行存款等)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)

(2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會(huì)計(jì)處理:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

(3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"應(yīng)退稅額"做如下會(huì)計(jì)處理:

借:應(yīng)收補(bǔ)貼款--出口退稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵稅額"做如下會(huì)計(jì)處理:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額)

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(5)收到出口退稅款時(shí),做如下會(huì)計(jì)處理:

借:銀行存款

貸:應(yīng)收補(bǔ)貼款--出口退稅

"免、抵、退"稅會(huì)計(jì)處理探討之二(對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整的會(huì)計(jì)處理)

大家都知道凡是與"高級(jí)"沾邊的,肯定就不是輕而易舉拿下的,所以,想要獲得中級(jí)會(huì)計(jì)證,就要懂得把握機(jī)遇,做好迎接挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備!以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家關(guān)于生產(chǎn)型進(jìn)料加工的帳務(wù)處理?全部?jī)?nèi)容了.