出口的貨物用于投資可否申請(qǐng)退稅?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈出口貨物退(免)稅管理辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1994〕31號(hào))和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于清理簡(jiǎn)并納稅人報(bào)送涉稅資料有關(guān)問題的通知》(國(guó)稅函〔2007〕1077號(hào))的有關(guān)規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為在國(guó)外投資的貨物特準(zhǔn)退還增值稅和消費(fèi)稅.外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日(以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn))起90日內(nèi),向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申報(bào)辦理出口貨物退(免)稅手續(xù).納稅人應(yīng)提供的資料有:

1.出口貨物退(免)稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù).

2.購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián)).

3.加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用).

4.商務(wù)部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)其在國(guó)外投資的文件(復(fù)印件).

5.在國(guó)外辦理的企業(yè)注冊(cè)登記副本和有關(guān)合同副本.

6.出口消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的還應(yīng)提交消費(fèi)稅專用繳款書或消費(fèi)稅完稅分割單.

生產(chǎn)型出口企業(yè)實(shí)行免抵退的賬務(wù)處理?

1.內(nèi)銷帳務(wù):借 銀行存款30 貸 營(yíng)業(yè)收入24.9 貸 應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅5.1 (同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本和庫(kù)存商品)

2.出口帳務(wù):借 銀行存款(收到的款) 貸 營(yíng)業(yè)收入(10*6.5)

借 營(yíng)業(yè)成本(結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本) 貸 庫(kù)存商品

借 應(yīng)交稅金-出口退稅抵減額(按退稅率計(jì)算)貸 應(yīng)交稅金-出口退稅(前相同)

借 營(yíng)業(yè)成本-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出(不可免抵稅額) 貸 應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出(前相同)

借 應(yīng)收補(bǔ)貼款-當(dāng)期應(yīng)退稅 貸應(yīng)交稅金-出口退稅(前相同)

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