取得海運費發(fā)票可以抵扣增值稅進項稅額額嗎,怎么作賬?

(1)財稅[2013]106號文件規(guī)定,納稅人(即貨代公司)提供貨國際貨物運輸代理,委托方索取發(fā)票的,納稅人就國際貨物運輸代理收入向委托方全額開具增值稅普通發(fā)票.上述"貨代公司",如屬于直接和出口運輸單位簽定運輸合同的貨代公司,則不能增值稅開具專用發(fā)票;如屬于為前述貨代公司提供代理服務的小貨代可以開具增值稅專用發(fā)票,可以抵扣增值稅進項稅額.代理服務費和海運費都可以抵扣增值稅進項稅額.

增值稅抵扣如何做會計分錄?

1、收到進項:借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)

2、開出增值稅發(fā)票:貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

銷項 - 進項 = 本月應該交稅金

(銷項和進項在"應交稅費-應交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數或負數.月末都要將余額轉入:應交稅費-未交增值稅,月末,應交稅費-應交增值稅 科目余額應該是0)

3、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

4、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄

如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;

如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額;

5、交稅后:

借:應交稅費-未交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

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