出口退稅的計(jì)算按收匯和報關(guān)單那個金額合規(guī)?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報出口貨物退(免)稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第30號)規(guī)定, 分兩種情況:第一種情況是"十類企業(yè)",也稱"九類企業(yè)",平時每月申報退稅時,必須收匯才能退稅,且每月申報退稅需填報《出口貨物收匯申報表》.對這種情況出口報關(guān)單金額小于收匯金額,按收匯金額申報出口退稅.第二種情況是非"十類企業(yè)",平時每月申報退稅時,只要出口報關(guān)單等單證齊全,不收匯就能申報出口退稅,但在出口之日的次年4月增值稅納稅申報期前必須收匯,如果收匯小于報關(guān)單出口金額,用負(fù)數(shù)沖減免抵退稅額,不足沖減的補(bǔ)交差額部分稅款.但對"30公告第五條所列不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報期的截止之日內(nèi)收匯的出口貨物除外,視同收匯,照常辦理出口退稅.分兩種情況具體詳解如下:

①第一種情況:有下列情形之一的出口企業(yè),在平時每月申報退(免)稅時,必須收匯才能退稅.對已收匯的出口貨物,應(yīng)填報《出口貨物收匯申報表》,并提供該貨物銀行結(jié)匯水單等出口收匯憑證(跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣的收款憑證,原件和蓋有企業(yè)公章的復(fù)印件),下列情形共十類,以下簡稱"十類企業(yè)".

A被外匯管理部門列為B、C類企業(yè)的;

B被外匯管理部門列為重點(diǎn)監(jiān)測企業(yè)的;

C被人民銀行列為跨境貿(mào)易人民幣重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)的;

D被海關(guān)列為C、D類企業(yè)的;

E被稅務(wù)機(jī)關(guān)評定為D級納稅信用等級的;

F因虛開增值稅專用發(fā)票或其他增值稅扣稅憑證、增值稅偷稅、騙取國家出口退稅款等原因,被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予行政處罰的;

G因違反進(jìn)、出口管理,收、付匯管理等方面的規(guī)定,被海關(guān)、外匯管理、人民銀行、商務(wù)等部門給予行政處罰的;

H向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報的不能收匯的原因?yàn)樘摷俚?

I向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的出口貨物收匯憑證是冒用的;

J出口企業(yè)上一年度收匯率低于70%的,

②第二種情況:不屬于上述"十類企業(yè)"情形的,企業(yè)申報的出口貨物退(免)稅,可不提供出口收匯憑證,平時每月只要出口后不管是否收匯就可以申報出口退稅,但須在退(免)稅申報期截止之日內(nèi)收匯,即出口之日的次年4月增值稅納稅申報期前,一般是于出口之日的次年4月15日前,遇節(jié)假日順延,如果未在退(免)稅申報期截止之日內(nèi)收匯的,適用增值稅免稅政策(國稅總局2013年30公告第五條所列不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報期的截止之日內(nèi)收匯的出口貨物除外).平時前期已申報退(免)稅的,未在截止期間內(nèi)收匯的,出口企業(yè)應(yīng)用負(fù)數(shù)申報沖減原退(免)稅申報數(shù)據(jù),并按現(xiàn)行會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整,出口企業(yè)當(dāng)期免抵退稅額(外貿(mào)企業(yè)為退稅額)不足沖減的,應(yīng)補(bǔ)繳差額部分的稅款.

增值稅發(fā)票和報關(guān)單不一致是否可以退稅?

當(dāng)然會影響退稅,必須盡早修改,錯過退稅期限對這次交易是一筆較大的損失.

出口退稅進(jìn)貨發(fā)票的項(xiàng)目一定和報關(guān)單一致,一般的一張報關(guān)單所能申報的項(xiàng)目為五項(xiàng),如果發(fā)票的項(xiàng)目超出五項(xiàng),就需要加長報關(guān)單啦(增加報關(guān)單的頁數(shù)),每加一項(xiàng)都需要一定的費(fèi)用.報關(guān)單的留存聯(lián)與退稅聯(lián)不一致,可能是公司留的是初始的報關(guān)單的留存聯(lián),當(dāng)報關(guān)公司申報時,發(fā)現(xiàn)在你的發(fā)票項(xiàng)目過多時,會與你公司溝通采用加長報關(guān)單,這樣你原來留存的報關(guān)留存聯(lián)就會少了一些項(xiàng)目.只要是退稅聯(lián)審核通過,有蓋海關(guān)完訖單就表示可以退稅啦.因?yàn)橥硕惵?lián)是由報關(guān)公司退回的,所以應(yīng)該沒問題,因?yàn)橛袉栴}貨也出不去.

出口退稅報關(guān)單金額與發(fā)票金額不一樣,可以讓外貿(mào)部將發(fā)票金額改成同報關(guān)單的一致或者把報關(guān)單的金額拿來變更.不夠變更報關(guān)金額非常麻煩,直接要變動發(fā)票的金額同報關(guān)單一致即可.

出口貨物退(免,Export Rebates)稅,簡稱出口退稅,其基本含義是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅.出口貨物退稅制度,是一個國家稅收的重要組成部分.出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān),使本國產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國際市場,與國外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競爭,從而增強(qiáng)競爭能力,擴(kuò)大出口的創(chuàng)匯.

出口退稅的計(jì)算按收匯和報關(guān)單那個金額合規(guī)?的問題,分兩種情況:第一種情況是"十類企業(yè)",第二種情況是非"十類企業(yè)",上述文章進(jìn)行了詳細(xì)的解答,并對此問題進(jìn)行拓展,闡述相關(guān)的知識點(diǎn),希望本文的內(nèi)容會對你有所幫助.