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企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的會(huì)計(jì)核算?
1、收購(gòu)時(shí)沒(méi)有發(fā)票,只是一般的收據(jù),依稅法規(guī)定繳納礦產(chǎn)資源稅后,不可以作為成本在所得稅前扣除,要交納增值稅后,取得國(guó)稅局監(jiān)制的發(fā)票才可以作為成本在所得稅前扣除.
2、需要到國(guó)稅機(jī)關(guān)開(kāi)具發(fā)票.
小規(guī)模納稅人賬務(wù)核算怎么處理?
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人.所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額.
小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式:查賬征收、查定征收和定期定額征收.
查賬征收:稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營(yíng)情況,依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式.這種方式一般適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全,能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位.
查定征收:稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素,對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式.這種方式一般適用于賬冊(cè)不夠健全,但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位.
定期定額征收:稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)典型調(diào)查、逐戶確定營(yíng)業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式.這種方式一般適用于無(wú)完整考核依據(jù)的小型納稅單位.
小規(guī)模納稅人做賬明細(xì)
1、繳稅憑證處理
借:應(yīng)交稅金-增值稅3%
-城建稅
其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加
貸:銀行存款
2、 費(fèi)用憑證
借:管理費(fèi)用-明細(xì)
貸:現(xiàn)金或銀行存款
打的、市內(nèi)交通費(fèi)、IC卡充值、快遞費(fèi)、購(gòu)辦公用品等 辦公費(fèi)
餐費(fèi)、禮品等(注盡量不開(kāi)禮品發(fā)票) 招待費(fèi)
食品、小額餐費(fèi) 福利費(fèi)
電費(fèi)、水費(fèi) 水電費(fèi)
房租、場(chǎng)地租賃費(fèi)、租車費(fèi) 租賃費(fèi)
過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、油費(fèi)、汽車修理費(fèi) 汽車費(fèi)用
汽車保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 保險(xiǎn)費(fèi)
印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅 稅金
3、社保及住房公積金
借:管理費(fèi)用-社保類
住房公積金
其他應(yīng)收款-社保類
住房公積金
貸:銀行存款
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