售后融資租賃賬務(wù)處理?

租賃開始日

向融資公司出售資產(chǎn)

借:固定資產(chǎn)--融資性售后回租固定資產(chǎn)

貸:固定資產(chǎn)--在用固定資產(chǎn)

借:銀行存款

未確認(rèn)融資費用

貸:長期應(yīng)付款

融資性售后回租業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理:

(1)增值稅和營業(yè)稅

根據(jù)現(xiàn)行增值稅和營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定,融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為,不屬于增值稅和營業(yè)稅征收范圍,不征收增值稅和營業(yè)稅.

(2)企業(yè)所得稅

根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法及有關(guān)收入確定規(guī)定,融資性售后回租業(yè)務(wù)中,承租人出售資產(chǎn)的行為,不確認(rèn)為銷售收入,對融資性租賃的資產(chǎn),仍按承租人出售前原賬面價值作為計稅基礎(chǔ)計提折舊.

計提企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做呢?

企業(yè)所得稅會計分錄計提

1. 按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時:

借:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3. 跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得

4.

繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5. 重新分配利潤

借: 利潤分配 - 未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

6. 年度匯算清繳,如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

7.

重新分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配 - 未分配利潤

8. 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)

9. 對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款.

關(guān)于上述內(nèi)容"售后融資租賃賬務(wù)處理?"不知道大家是否都完全明白怎樣來處理這個問題了.如果還有其他的問題想要咨詢我們的,可以直接通過在線方式向我們會計學(xué)堂的專業(yè)老師聯(lián)系,我們將第一時間,竭誠為您答疑解惑!