壞賬準(zhǔn)備的稅務(wù)處理?

現(xiàn)行稅法特別是國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅稅前扣除辦法>的通知》(國稅發(fā)[2000]84號(hào))和《關(guān)于執(zhí)行<企業(yè)會(huì)計(jì)制度>需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知》(國稅發(fā)[2003]45號(hào))也規(guī)定,經(jīng)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),企業(yè)可以采用備抵法核算壞賬損失,并且為簡化起見,允許企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金的范圍按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定執(zhí)行;同時(shí),核銷壞賬應(yīng)具備的條件、收回已核銷壞賬的處理、稅法與會(huì)計(jì)制度的規(guī)定也基本一致.但是,為了便于所得稅征收管理,稅法又規(guī)定,企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金實(shí)行限額扣除辦法,即只有計(jì)提的不超過年末應(yīng)收款項(xiàng)余額5‰的壞賬準(zhǔn)備金才允許稅前扣除,超過部分不允許扣除.這一點(diǎn)與會(huì)計(jì)制度"企業(yè)可以自行確定壞賬準(zhǔn)備的提取方法,提取的壞賬準(zhǔn)備從利潤總額中全額扣除"的規(guī)定存在較大的差異.實(shí)務(wù)中,企業(yè)通常是以按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)算確定的利潤總額為基礎(chǔ),再按照稅法規(guī)定調(diào)整以后計(jì)算確定應(yīng)納稅所得的,那么,對(duì)上述差異,應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整呢?會(huì)計(jì)制度和稅法沒有作進(jìn)一步的規(guī)范,相關(guān)教科書也都是在講解所得稅會(huì)計(jì)時(shí),僅僅介紹一下初次采用備抵法核算壞賬損失時(shí)的納稅調(diào)整方法,至于以后年度應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整,目前還是一個(gè)空白。

月末結(jié)轉(zhuǎn)成本會(huì)計(jì)分錄?

月末一般要結(jié)轉(zhuǎn)的科目

1、收入的結(jié)轉(zhuǎn)

借:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入

貸:本年利潤

2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用

3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出

4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅

以上就是我們關(guān)于"壞賬準(zhǔn)備的稅務(wù)處理?"經(jīng)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),企業(yè)可以采用備抵法核算壞賬損失,并且為簡化起見,允許企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金的范圍按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定執(zhí)行,想必對(duì)此大家都理解了吧,此外如果您有其他問題需要咨詢,請(qǐng)聯(lián)系我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的專業(yè)老師.