企業(yè)重組稅務(wù)處理?

2019-03-07 20:47 來源：網(wǎng)友分享
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企業(yè)重組稅務(wù)處理?

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企業(yè)重組稅務(wù)處理?

房地產(chǎn)業(yè)收到預(yù)收款如何開具增值稅發(fā)票?

1、向購房者開具增值稅普通發(fā)票,稅率選擇"零稅率 "開票,在發(fā)票備注欄單獨備注"預(yù)收款".開票金額為實際收到的預(yù)收款全款,待下個月申報期內(nèi)通過《增值稅預(yù)繳稅款表》進(jìn)行申報并按照規(guī)定預(yù)繳增值稅.在申報當(dāng)期增值稅時,不再將已經(jīng)預(yù)繳稅款的預(yù)收款通過申報表進(jìn)行體現(xiàn),將來正式確認(rèn)收入開具不動產(chǎn)銷售發(fā)票時也不再進(jìn)行紅字沖回 .

2、向購房者開具增值稅普通發(fā)票,稅率填寫3%的預(yù)征率 ,并按照預(yù)征率預(yù)繳稅款,待正式交易完成時,對收取預(yù)收款時開具的增值稅普通發(fā)票予以沖紅 ,同時開具全額增值稅發(fā)票,按照相關(guān)適用稅率或征收率補征稅款.

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增值稅發(fā)票 銷售發(fā)票
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  • 債務(wù)重組是什么意思？債務(wù)重組的企業(yè)所得稅處理？ 問

    同學(xué)你好！ 債務(wù)重組，是指在不改變交易對手方的情況下，經(jīng)債權(quán)人和債務(wù)人協(xié)定或法院裁定，就清償債務(wù)的時間、金額或方式等重新達(dá)成協(xié)議的交易。不改變交易對手方可以簡單的理解為不改變原債權(quán)人和債務(wù)人 債務(wù)重組的企業(yè)所得稅處理： 1.以非貨幣性資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失。 舉個例子： 甲居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）2018年12月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲企業(yè)以一批庫存商品抵償所欠乙公司一年前的債務(wù)25.2萬元，該批庫存商品的賬面成本為16萬元，市場不含稅銷售價為20萬元，該批商品的增值稅稅率為16%，甲企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。假定城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加不予考慮，甲企業(yè)給乙公司開具了增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)的該項重組業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅是多少？乙公司的債務(wù)重組損失是多少？ 【答案及解析】分解成兩個行為的兩項所得： 銷售貨物所得=20-16=4（萬元） 債務(wù)清償所得=25.2-20×（1%2B16%）=2（萬元） 因該重組事項一共應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額=20-16%2B2=6（萬元） 即：甲企業(yè)6萬元含兩方面的所得：此項債務(wù)重組利得2萬元和貨物銷售所得4萬元。 乙公司的債務(wù)重組損失2萬元。 甲企業(yè)就該項重組業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=6×25%=1.5（萬元） 答

  • 為什么企業(yè)重組 還要交企業(yè)所得稅，不理解，企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理的所得稅 問

    因為,企業(yè)發(fā)生上述重組時,有的從企業(yè)所得稅納稅人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人所得稅納稅人,有的從居民企業(yè)轉(zhuǎn)為非居民企業(yè),重組企業(yè)都發(fā)生了實質(zhì)性的變化,所以應(yīng)對原企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)清算 答

  • 企業(yè)債務(wù)重組如何進(jìn)行賬務(wù)處理？ 問

    企業(yè)債務(wù)重組的賬務(wù)處理包含以下幾個步驟： 1、明確重組實施的會計政策。在重組的會計政策框架下，根據(jù)相關(guān)會計準(zhǔn)則將重組活動分類，明確重組活動的會計處理方式； 2、收集有關(guān)數(shù)據(jù)。重組前、重組后及重組過程相關(guān)的資料必須準(zhǔn)確收集； 3、調(diào)整期初賬面價值。根據(jù)重組后的投資結(jié)構(gòu)，調(diào)整期初賬面價值，將原有賬面價值調(diào)整至重組后的賬面價值； 4、對重組產(chǎn)生的收益或損失進(jìn)行會計處理。根據(jù)重組實施的會計政策，將重組實施前后的投資收益或損失計入當(dāng)期損益，或計入當(dāng)期損益及其他長期資產(chǎn)中； 5、調(diào)整報表編制。根據(jù)重組實施的會計政策，調(diào)整財務(wù)報表編制方式和報表編制的時點。 總的來說，對企業(yè)債務(wù)重組的賬務(wù)處理要根據(jù)重組目的，制定合理的會計政策，收集準(zhǔn)確有效的資料，調(diào)整賬面價值，會計處理重組收益或損失，以及調(diào)整報表編制等。在企業(yè)債務(wù)重組的賬務(wù)處理中，還應(yīng)該注意適時及時更新與重組相關(guān)的資料、記錄和報表，以便更好地落實企業(yè)債務(wù)重組管理。 答

  • 企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報告表 問

    怎么報？ 答

  • 企業(yè)重組合并為新企業(yè)，重組前的未開發(fā)票如何處理？ 問

    重組前未開的發(fā)票你們可以拿著重組的協(xié)議和工商注冊變更資料復(fù)印件給對方，繼續(xù)旅行開發(fā)票。 答

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