預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理怎么做?

答: 交納增值稅分兩種情況:正常交:即本月增值稅在下月10日前交;預(yù)交:即本月預(yù)交一次,下月10日前結(jié)清.預(yù)交增值稅通過"已交稅金"核算,正常交納增值稅通過"未交增值稅"核算:

①如果2003年5月16日預(yù)交本月增值稅10元,則會計處理是:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10

貸:銀行存款                         10

5月31日,已知本月銷項稅額為100元,進(jìn)項稅額為85元,則本月應(yīng)交增值稅15元;因已預(yù)交10元,下月初尚需交5元,賬務(wù)處理是:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 5

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅                 5

6月10日前交納時:

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅                 5

貸:銀行存款                                 5

②如果2003年5月16日預(yù)交本月增值稅10元,則會計處理是:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10

貸:銀行存款                         10

5月31日,已知本月銷項稅額為92元,進(jìn)項稅額為85元,則本月應(yīng)交增值稅7元;因已預(yù)交10元,多交3元應(yīng)轉(zhuǎn)出,賬務(wù)處理是:

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅                 3

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 3

(注:多交的3元可抵下月應(yīng)上交數(shù))

③如果2003年5月16日預(yù)交本月增值稅10元,則會計處理是:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10

貸:銀行存款                         10

5月31日,已知本月銷項稅額為83元,進(jìn)項稅額為85元,則本月應(yīng)交增值稅為-2元,即下月可留抵進(jìn)項稅額2元;因已預(yù)交10元,多交10元應(yīng)轉(zhuǎn)出,賬務(wù)處理是:

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅                10

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 10

(注:多交的10元可抵下月應(yīng)上交數(shù))

上述處理的結(jié)果是:"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"期末貸方?jīng)]有余額,借方可能有余額,表示下月可留抵的進(jìn)項稅額;"應(yīng)交稅金--未交增值稅"貸方余額表示應(yīng)交的增值稅,借方余額表示多交的增值稅.

計提增值稅與實際繳納有差額如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

一般納稅人按照簡易計稅方法的差額征稅會計處理.企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目,按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目,按實際支付或應(yīng)付的金額,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.

兩種方式:1、這是因為交稅軟件自動四舍五入的緣故,下月調(diào)整就是.

2、單獨做一張沖銷的憑證計提的增值稅與實際繳納的增值稅,如果相差不大(如相差了一分錢),會計上可以計入"營業(yè)外收入"或"營業(yè)外支出".

實際繳納的稅金比計提稅金多了的原因有2種情況:

1、實際繳納的稅金是正確的,計提少了,這種情況需要補計提.分錄如下(如營業(yè)稅):借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅

2、實際繳納的稅金繳納多了,申報金額有誤,可以申請退稅,也可以在下個月繳納稅金的時候少繳納多繳納的部分.

好了,關(guān)于預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理怎么做?這個問題的全部解答,小編就為大家進(jìn)行到這里了.如果想要了解更多關(guān)于增值稅的內(nèi)容,除了關(guān)注會計學(xué)堂的資訊,向?qū)I(yè)的在線老師請教就是最好的辦法啦.