普票紅字發(fā)票怎么申報?

1、上月賬務(wù)已結(jié),按上月包含該錯誤金額發(fā)票的銷售收入報稅,包括增值稅與地稅.

2、本月開具紅字發(fā)票后,沖銷本月銷售收入.下月報本月稅金時,按賬務(wù)里沖銷后的收入金額報稅,包括國稅與地稅.

3、國稅與地稅每月按期正常申報.

4、開紅票的理由在申請單上勾上即可.不需要單獨(dú)一份.

紅字發(fā)票與負(fù)數(shù)發(fā)票區(qū)別是什么?

開負(fù)數(shù)發(fā)票,只有發(fā)生退貨時,而且是跨月的對方和本公司都已入帳,要取得購貨方當(dāng)?shù)貒悪C(jī)關(guān)出具的退貨證命,本單位才可去領(lǐng)負(fù)數(shù)發(fā)票申請表,再經(jīng)國稅局批準(zhǔn),方可開具負(fù)數(shù)發(fā)票,是本月開出的發(fā)票,只要收回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),把發(fā)票作廢就行.不要開負(fù)數(shù)發(fā)票     開票軟件中在填開發(fā)票時有:負(fù)數(shù)發(fā)票 項(xiàng).

你打開后,要輸入退還發(fā)票的號碼等信息,系統(tǒng)會自動轉(zhuǎn)換為負(fù)數(shù)票的.     DOS版本開票系統(tǒng)有開具"銷項(xiàng)負(fù)數(shù)"發(fā)票的功能.   不是紅字發(fā)票,而是銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票,打印出來也是蘭色的,只是在增值稅專用的右上角(發(fā)票代碼的上面)標(biāo)有"銷項(xiàng)負(fù)數(shù)"字樣,但不是隨便就可以開這種"銷項(xiàng)負(fù)數(shù)"專用發(fā)票的,必須:收到你的購貨方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《銷貨退回及折讓證明單》才能開具"銷項(xiàng)負(fù)數(shù)"發(fā)票.

根據(jù)國家稅務(wù)總局(國稅函[2003]962號)關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅納稅申報"一窗式"管理工作的通知 第一條的規(guī)定 增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開具增值稅專用發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍(lán)字專用發(fā)票填開錯誤等情況,視不同情況分別按以下辦法處理:   (一)銷貨方如果在開具藍(lán)字專用發(fā)票的當(dāng)月收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),而且尚未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,可對原藍(lán)字專用發(fā)票進(jìn)行作廢.

即在發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)連同對應(yīng)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明"作廢"字樣,并依次粘貼在存根聯(lián)后面,同時對防偽稅控開票子系統(tǒng)的原開票電子信息進(jìn)行作廢處理.如果銷貨方已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,則必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證,不得作廢已開具的藍(lán)字專用發(fā)票,也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證.

銷貨方如果在開具藍(lán)字專用發(fā)票的次月及以后收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),不論是否已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票扣減銷項(xiàng)稅額的憑證,不得作廢已開具的藍(lán)字專用發(fā)票,也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證.   (二)因購貨方無法退回專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),銷貨方收到購貨方當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的《進(jìn)貨退出或索取折讓證明單》的,一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證,不得作廢已開具的藍(lán)字專用發(fā)票, 也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證.

962號文的規(guī)定已經(jīng)說明,只有原發(fā)票開具錯誤,才可以退回給銷貨方重新開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票(實(shí)際操作先按原錯票內(nèi)容開具一張負(fù)數(shù)發(fā)票,然后再按正確的內(nèi)容開具一份籃字發(fā)票交給購貨方).由于增值稅發(fā)票過期未進(jìn)行認(rèn)證而發(fā)票自身開具沒有問題,是不能退回重開的.

如果,確屬發(fā)票開具錯誤,購貨方將存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)退回,退回的存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)附在開具的負(fù)數(shù)發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)后面,作為開具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù);負(fù)數(shù)發(fā)票的記帳聯(lián)附在沖減原入帳收入的記帳憑證后面作為原始憑證;由于原錯票的存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)由購貨方退回,負(fù)數(shù)發(fā)票不需要給購貨方,將重新開具的正數(shù)發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)交給購貨方就可以了.

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