事業(yè)單位事業(yè)結(jié)余的賬務處理

(一)期末賬務處理:

1.基本支出的賬務處理:

(1)財政補助非專項資金收入結(jié)轉(zhuǎn)

借:財政補助收入―基本支出

貸:財政補助結(jié)轉(zhuǎn)―基本支出結(jié)轉(zhuǎn)

(2)財政補助非專項資金支出結(jié)轉(zhuǎn)

借:財政補助結(jié)轉(zhuǎn)―基本支出結(jié)轉(zhuǎn)

貸:事業(yè)支出―基本支出(財政補助支出)

2.項目支出的賬務處理:

(1)財政補助專項資金收入結(jié)轉(zhuǎn)

借:財政補助收入―項目支出

貸:財政補助結(jié)轉(zhuǎn)―項目支出結(jié)轉(zhuǎn)

(2)財政補助專項資金支出結(jié)轉(zhuǎn)

借:財政補助結(jié)轉(zhuǎn)―項目支出結(jié)轉(zhuǎn)

貸:事業(yè)支出―項目支出(財政補助支出)

(二)年末賬務處理:

1."財政補助結(jié)轉(zhuǎn)―基本支出結(jié)轉(zhuǎn)"余額是財政補助收入中的基本支出補助收支形成的,一般都會結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用,所以無需進行額外的賬務處理.

2."財政補助結(jié)轉(zhuǎn)―項目支出結(jié)轉(zhuǎn)"余額是財政補助收入中的項目支出補助收支形成的,應根據(jù)資金性質(zhì)分析處理,符合財政補助結(jié)余性質(zhì)的應轉(zhuǎn)入財政補助結(jié)余,需上繳財政補助結(jié)轉(zhuǎn)資金或注銷財政補助結(jié)轉(zhuǎn)額度的,按規(guī)定上繳或注銷額度.

(1)符合財政補助結(jié)余性質(zhì)的

借:財政補助結(jié)轉(zhuǎn)―項目支出結(jié)轉(zhuǎn)

貸:財政補助結(jié)余

(2)按規(guī)定需要上繳或核銷結(jié)余資金的

借:財政補助結(jié)余

貸:財政應返還額度(零余額賬戶用款額度、銀行存款)

(3)按規(guī)定上繳或核銷結(jié)轉(zhuǎn)資金或額度的

借:財政補助結(jié)轉(zhuǎn)―項目支出結(jié)轉(zhuǎn)

貸:財政應返還額度(零余額賬戶用款額度、銀行存款)

非財政補助資金收支期末結(jié)轉(zhuǎn)的賬務處理

(一)期末賬務處理:

1.非財政補助非專項資金賬務處理

(1)非財政補助非專項資金收入結(jié)轉(zhuǎn)

借:事業(yè)收入―非專項資金收入

上繳補助收入―非專項資金收入

附屬單位上繳收入―非專項資金收入

其他收入―非專項資金收入

貸:事業(yè)結(jié)余

(2)非財政補助非專項資金支出結(jié)轉(zhuǎn)

借:事業(yè)結(jié)余

貸:事業(yè)支出―基本支出(其他資金支出)

―項目支出(其他資金支出)

上繳上級支出

對附屬單位補助支出

其他支出―非專項資金支出

2.非財政補助專項資金的賬務處理:

(1)非財政補助專項資金收入結(jié)轉(zhuǎn)

借:事業(yè)收入―專項資金收入

上繳補助收入―專項資金收入

附屬單位上繳收入―專項資金收入

其他收入―專項資金收入

貸:非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)

(2)非財政補助專項資金支出結(jié)轉(zhuǎn)

借:非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)

貸:事業(yè)支出―項目支出(非財政專項資金支出)

其他支出―專項資金支出

(二)年末賬務處理

1."事業(yè)結(jié)余"余額是非財政補助非專項資金收支形成的,應轉(zhuǎn)入"非財政補助結(jié)余分配"進行處理.

借:事業(yè)結(jié)余

貸:非財政補助結(jié)余分配

或做相反分錄.

2."非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)"余額是非財政補助專項資金收支形成的,應根據(jù)資金性質(zhì)分析處理,需繳回原撥款單位的,按規(guī)定上繳,留歸本單位使用的,轉(zhuǎn)入"事業(yè)基金".

(1)需繳回原撥款單位的

借:非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)

貸:銀行存款

(2)留歸本單位使用的

借:非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)

貸:事業(yè)基金

事業(yè)單位事業(yè)結(jié)余的賬務處理和非財政補助資金收支期末結(jié)轉(zhuǎn)的賬務處理會計學堂都總結(jié)出來了,對于它們的區(qū)別大家是否看出來了?是否可以分清楚?如分不清,大家不要忘記還有會計學堂不幫你.