貸款逾期賬務(wù)處理?

當(dāng)發(fā)生信用與保證貸款逾期時(shí),應(yīng)在貸款到期的次日,由電腦系統(tǒng)自動(dòng)轉(zhuǎn)入"逾期貸款"科目,或由會(huì)計(jì)部門通過(guò)會(huì)計(jì)憑證將有關(guān)逾期貸款用紅字轉(zhuǎn)入"逾期貸款"科目,

其會(huì)計(jì)分錄為:

借:逾期貸款--××單位逾期貸款戶

借:短期貸款--××單位貸款戶(紅字)

[或中長(zhǎng)期貸款--××單位貸款戶(紅字)]

關(guān)于股東分紅的帳務(wù)處理?

1、年底本年利潤(rùn)做結(jié)轉(zhuǎn):

(1)如果本年利潤(rùn)為虧損,會(huì)計(jì)分錄

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:本年利潤(rùn)

(2)如果本年利潤(rùn)為盈利,會(huì)計(jì)分錄

借:本年利潤(rùn)

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

2、企業(yè)的法定盈余公積,要按照稅后利潤(rùn)的10%提取,法定盈余公積累計(jì)額已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)可以不再提取.

提取分錄:

借:利潤(rùn)分配--提取法定盈余公積

貸:盈余公積--法定盈余公積

同時(shí)

借:利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)

貸:利潤(rùn)分配一法定盈余公積

3、提取任意盈余公積(按照股東會(huì)決定的比例計(jì)算)

借:利潤(rùn)分配--提取任意盈余公積

貸:盈余公積-任意盈余公積

同時(shí)

借:利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)

貸:利潤(rùn)分配一任意盈余公積

4、向股東分配紅利 (按照股東會(huì)決定的比例計(jì)算)

借:利潤(rùn)分配-應(yīng)付股利

貸:應(yīng)付股利

同時(shí)

借:利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)

貸:利潤(rùn)分配一應(yīng)付股利

5、支付分紅款時(shí),單位要代扣個(gè)人所得稅,按照紅利所得的20%計(jì)算)

借:應(yīng)付股利

貸:應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅

貸:現(xiàn)金等

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