現(xiàn)金日記賬如何對賬和結(jié)賬

為了使現(xiàn)金日記賬的賬面記錄完整與準(zhǔn)確,使其與有關(guān)的賬目、款項(xiàng)相符,出納人員在收、付現(xiàn)金以后,要及時記賬,并且要按照一定的程序進(jìn)行對賬.

對賬,就是對賬簿記錄的內(nèi)容進(jìn)行核對,使賬證、賬賬和賬實(shí)相符的過程.

1.賬證核對:主要是指現(xiàn)金日記賬的記錄與有關(guān)的收、付款憑證進(jìn)行核對.

按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序一筆一筆地進(jìn)行.主要核查:核對憑證編號;復(fù)查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯,要立即按規(guī)定方法更正,確保賬證完全一致.

2.賬賬核對:是指現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的期末余額進(jìn)行核對.

平時要經(jīng)常核對兩賬的余額,每月終了結(jié)賬后,總分類賬各個科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡,一定要將總分類賬中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計(jì)數(shù)、本月支出(貸方)合計(jì)數(shù)和余額相互核對,查看賬賬之間是否完全相符.如果不符,先應(yīng)查出差錯出在哪一方,如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯,應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))和現(xiàn)金收入一方的賬目;反之則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目.找出錯誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正,做到賬賬相符.

3.賬實(shí)核對:是指現(xiàn)金日記賬的余額與實(shí)際庫存數(shù)額的核對.

每天業(yè)務(wù)終了以后,應(yīng)自行清查賬款是否相符.首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的賬面余額,再盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù),看兩者是否完全相符.在實(shí)際工作中,凡是有當(dāng)天來不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的,均應(yīng)按"庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬賬存余額"的公式進(jìn)行核對.反復(fù)核對仍不相符的,即說明當(dāng)日記賬或?qū)嶋H現(xiàn)金收、付有誤,并向會計(jì)負(fù)責(zé)人報(bào)告,同時對當(dāng)天辦理的收、付款業(yè)務(wù)逐筆回憶,爭取盡快找出差錯的原因.

對賬、記賬和結(jié)賬的區(qū)別

1. 對賬

是指核對賬目.即對賬簿和賬戶所記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)加以檢查和核對,從而保證會計(jì)記錄真實(shí)可靠、正確無誤.會計(jì)人員要按照各種賬簿記錄情況的不同,分別進(jìn)行經(jīng)常和定期的對賬.

核對賬目是保證賬簿記錄正確性的一項(xiàng)重要工作,對賬的內(nèi)容一般包括賬證核對,賬賬核對和賬實(shí)核對.

2、記賬

就是把一個企事業(yè)單位或者個人家庭發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)用一定的記賬方法在賬簿上記錄. 用友軟件中的記賬也可以理解為手工意義中的登帳.

3、結(jié)賬

是把一定時期內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上,計(jì)算并記錄本期發(fā)生額和期末余額.結(jié)賬分月度結(jié)賬(月結(jié))、季度結(jié)賬(季結(jié))和年度結(jié)賬(年結(jié))三種.

結(jié)賬工作通常包括兩項(xiàng)內(nèi)容:

(1)、結(jié)轉(zhuǎn)收入、費(fèi)用類賬戶.對于收入和費(fèi)用兩類賬戶,會計(jì)期末應(yīng)將其余額結(jié)平,  據(jù)以計(jì)算確定本期的利潤或虧損,將經(jīng)營成果在賬面上提示出來,為編制利潤表提供有關(guān)的依據(jù).

(2)、結(jié)算資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益類賬戶.對于資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三類賬戶,會計(jì)期末應(yīng)分別結(jié)出其總分類賬和明細(xì)分類賬的本期發(fā)生額及期末余額,并將期末余額結(jié)轉(zhuǎn)為的期初余額,為編制資產(chǎn)負(fù)債表提供有關(guān)的依據(jù).

相信你也遇到過對賬對的煩躁、頭暈,又加班……記賬數(shù)據(jù)沒問題,結(jié)賬卻對出問題,奔潰!通過小編的講述,大家是否找到現(xiàn)金日記賬如何對賬和結(jié)賬確實(shí)有效的方法呢