現(xiàn)金流量的具體內(nèi)容有哪些

1、初始流量

初始現(xiàn)金流量是指開始投資時發(fā)生的現(xiàn)金流量,一般包括如下的幾個部分:

⑴原有固定資產(chǎn)的變價收入.這主要是指固定資產(chǎn)更新時原有固定資產(chǎn)的變賣所得的現(xiàn)金收入.

⑵流動資產(chǎn)上的投資.包括對材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和現(xiàn)金等流動資產(chǎn)上的投資.

⑶固定資產(chǎn)上的投資.包括固定資產(chǎn)的購入或建造成本、運輸成本和安裝成本等.

⑷其他投資費用.指與長期投資有關(guān)的職工培訓(xùn)費、談判費、注冊費用等.

2、營業(yè)流量

營業(yè)現(xiàn)金流量是指投資項目投入使用后,在其壽命周期內(nèi)由于生產(chǎn)經(jīng)營所帶來的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量.這種現(xiàn)金流量一般以年為單位進行計算.這里現(xiàn)金流入一般是指營業(yè)現(xiàn)金收入.現(xiàn)金流出是指營業(yè)現(xiàn)金支出和交納的稅金.如果一個投資項目的每年銷售收入等于營業(yè)現(xiàn)金收入.

付現(xiàn)成本(指不包括折舊等非付現(xiàn)的成本)等于營業(yè)現(xiàn)金支出,那么,年營業(yè)現(xiàn)金凈流量(簡記為NCF)可用下列公式計算:每年凈現(xiàn)金流量(NCF)=營業(yè)收入一付現(xiàn)成本一所得稅或每年凈現(xiàn)金流量(NCF)=凈利十折舊或每年凈現(xiàn)金流量(NCF)=營業(yè)收入×(1-所得稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅率)+折舊×所得稅率

3、終結(jié)流量

終結(jié)現(xiàn)金流量是指投資項目完結(jié)時所發(fā)生的現(xiàn)金流量,主要包括:

⑴固定資產(chǎn)的殘值收入或變價收入.

⑵停止使用的土地的變價收入等.

⑶原有墊支在各種流動資產(chǎn)上的資金的收回.

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額的主要編制公式

主表的"經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額" 主要編制公式如下:

1、 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

=利潤表中主營業(yè)務(wù)收入×(1+17%)+利潤表中其他業(yè)務(wù)收入+(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)+(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)+(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額)-計提的應(yīng)收賬款壞賬準備期末余額

2、 收到的稅費返還

=(應(yīng)收補貼款期初余額-應(yīng)收補貼款期末余額)+補貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù)

3.收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

=營業(yè)外收入相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)收款相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付款相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入(公式一)

4.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

=〔利潤表中主營業(yè)務(wù)成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+17%)+其他業(yè)務(wù)支出(剔除稅金)+(應(yīng)付票據(jù)期初余額-應(yīng)付票據(jù)期末余額)+(應(yīng)付賬款期初余額-應(yīng)付賬款期末余額)+(預(yù)付賬款期末余額-預(yù)付賬款期初余額)

5.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

="應(yīng)付工資"科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)+"應(yīng)付福利費"科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)+管理費用中"養(yǎng)老保險金"、"待業(yè)保險金"、"住房公積金"、"醫(yī)療保險金"+成本及制造費用明細表中的"勞動保護費"

6.支付的各項稅費

="應(yīng)交稅金"各明細賬戶本期借方發(fā)生額累計數(shù)+"其他應(yīng)交款"各明細賬戶借方數(shù)+"管理費用"中"稅金"本期借方發(fā)生額累計數(shù)+"其他業(yè)務(wù)支出"中有關(guān)稅金項目

7.支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

=營業(yè)外支出(剔除固定資產(chǎn)處置損失)+管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等)+營業(yè)費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等)+其他應(yīng)收款本期借方發(fā)生額+其他應(yīng)付款本期借方發(fā)生額+銀行手續(xù)費

現(xiàn)金流量的具體內(nèi)容有哪些,上文已經(jīng)從初始流量、營業(yè)流量、終結(jié)流量三個部分為大家作了介紹.關(guān)于現(xiàn)金流量報表的編制是財稅學(xué)習(xí)的難點和重點,更多的相關(guān)內(nèi)容,請登錄會計學(xué)堂了解.