貨幣資金核算需要設置哪些總賬

總賬是指總分類賬簿也稱總分類賬.是根據(jù)總分類科目開設賬戶,用來登記全部經(jīng)濟業(yè)務,進行總分類核算,提供總括核算資料的分類賬簿.總分類賬所提供的核算資料,是編制會計報表的主要依據(jù),任何單位都必須設置總分類賬.

總分類賬一般采用訂本式賬簿.總分類賬的賬頁格式,一般采用"借方"、"貸方"、"余額"三欄式,根據(jù)實際需要,也可以在"借方"、"貸方"兩欄內(nèi)增設 "對方科目"欄.總分類賬的賬頁格式,也可以采用多欄式格式,如把序時記錄和總分類記錄結合在一起聯(lián)合賬簿,即日記總賬.

總分類賬的登記依據(jù)和方法,主要取決于所采用的會計核算形式.它可以直接根據(jù)各種記賬憑證逐筆登記,也可以先把記賬憑證按照一定方式進行匯總,編制成科目匯總表或匯總記賬憑證等,然后,據(jù)以登記.

貨幣資金是指企業(yè)擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金.其中:現(xiàn)金是指企業(yè)庫存的現(xiàn)金,包括庫存的人民幣和外幣.銀行存款是指企業(yè)存入銀行和其他金融機構的各種款項;其他貨幣資金是指企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用保證金存款、存出投資款等各種貨幣資金.

為進行貨幣資金的核算,企業(yè)應設置"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"和"其他貨幣資金"等總賬.

什么是貨幣資金核算?

貨幣資金核算是經(jīng)濟核算的重要內(nèi)容,主要通過相關的指標計算衡量固定資金、流動資金的利用效果,同時找出資金利用過程中的問題和解決問題的方法.

資金核算的目的,是反映、監(jiān)督資金籌集、資金占用和周轉(zhuǎn)情況,挖掘企業(yè)占用財產(chǎn)物資的潛力,加速資金周轉(zhuǎn),以盡量少的資金占用,生產(chǎn)更多的建筑產(chǎn)品,提高盈利水平.

資金核算內(nèi)容包括:資本金的構成、資產(chǎn)負債情況,如流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)、長期投資以及流動負債和長期負債等.企業(yè)總結、考核和評價財務狀況的指標包括償債能力指標、營運能力指標.

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