增值稅專用發(fā)票抵稅?

增值稅抵扣:應(yīng)交的稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅.抵扣就是你購(gòu)買了東西,對(duì)方開了增值稅專用發(fā)票給你,那個(gè)發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的.

例如你有賣東西出去,給人家也開了增值稅專用發(fā)票就會(huì)產(chǎn)生銷項(xiàng),銷項(xiàng)是需要繳銷項(xiàng)稅的,現(xiàn)在你有這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅的話,就可以與銷項(xiàng)進(jìn)行相抵,從而減少你所要交的銷項(xiàng)稅.

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅(2016)36號(hào)附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條規(guī)定,下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

(一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn).其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn).

納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi).

(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù).

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù).

(四)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù).

(五)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù).

納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn),均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程.

(六)購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù).

(七)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形.

增值稅發(fā)票如何計(jì)算抵扣?

舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子吧,假設(shè)增值稅率17%,并且購(gòu)進(jìn)和賣出環(huán)節(jié)均適用增值稅發(fā)票.

一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)117元原材料,100元是不含稅價(jià)格,17元是增值稅額

原材料經(jīng)過(guò)加工,生產(chǎn)出產(chǎn)品,假設(shè)賣出234元.其中200元是產(chǎn)品價(jià)格,34元是增值稅額

我們要交的部分是34-17=17元(應(yīng)交的稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅),這就叫抵扣.

假如購(gòu)進(jìn)原材料的發(fā)票不是增值稅專用發(fā)票,則17元不能抵扣銷項(xiàng)稅額,那就交34元增值稅.

增值稅專用發(fā)票抵稅?的全部?jī)?nèi)容已經(jīng)通過(guò)上述文章中的介紹總結(jié)完畢了,大家看完后如果有不明白的地方,可以前往會(huì)計(jì)學(xué)堂咨詢專業(yè)的會(huì)計(jì)老師為你在線答疑!