失控發(fā)票和異常抵扣發(fā)票的區(qū)別?

增值稅專用每月不去抄報(bào)稅,稅務(wù)部門就會(huì)視同為失控.

處理方法:

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于建立增值稅失控快速反應(yīng)機(jī)制的通知》(國稅發(fā)〔2004〕123號(hào))規(guī)定:"一、基本內(nèi)容

……在防偽稅控系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)版中增加雙向比對(duì)功能,即:通過認(rèn)證環(huán)節(jié)將要認(rèn)證的抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)與失控?cái)?shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)比對(duì),發(fā)現(xiàn)屬于失控的抵扣聯(lián)(該類稱為'認(rèn)證時(shí)失控');通過每天新增的失控?cái)?shù)據(jù)與前期已認(rèn)證相符的抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)自動(dòng)比對(duì),發(fā)現(xiàn)屬于失控的抵扣聯(lián)(該類稱為'認(rèn)證后失控')."

國稅函[2008]607號(hào)規(guī)定:在稅務(wù)機(jī)關(guān)按非正常戶登記失控增值稅專用(以下簡(jiǎn)稱失控)后,增值稅一般納稅人又向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)防偽稅控報(bào)稅的,其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)的逾期報(bào)稅功能受理報(bào)稅.購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)認(rèn)證發(fā)現(xiàn)的失控,應(yīng)按照規(guī)定移交稽查部門組織協(xié)查.屬于銷售方已申報(bào)并繳納稅款的,可由銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書面證明,并通過協(xié)查系統(tǒng)回復(fù)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān),該失控可作為購買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證.

要對(duì)發(fā)生的銷售到主管稅務(wù)局申報(bào)并繳納稅款,否則購買方不能抵扣該增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額.

注意事項(xiàng):

受票單位往往不知道收到的是失控票,因?yàn)槭钦嫫?所以能夠通過認(rèn)證從而抵繳了當(dāng)期的銷項(xiàng)稅.只有出票方出了問題,才會(huì)找到受票方.現(xiàn)在每月實(shí)行抄報(bào)稅就是為了堵塞失控.

一般納稅人取得異常憑證要怎么處理?

一、一般納稅人取得異常憑證后稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)怎么處理? 一般納稅人取得的異?？鄱悜{證按不同情形區(qū)分處理:

1、一般納稅人取得異常憑證,尚未申報(bào)抵扣或申報(bào)出口退稅的,暫不允許抵扣或辦理退稅;

2、已經(jīng)申報(bào)抵扣的,一律先作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;

3、已經(jīng)辦理出口退稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照異常憑證所涉及的退稅額對(duì)該企業(yè)其他已審核通過的應(yīng)退稅款暫緩辦理出口退稅,無其他應(yīng)退稅款或應(yīng)退稅款小于涉及退稅額的,可由出口企業(yè)提供差額部分的.

4、經(jīng)核實(shí),符合現(xiàn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣或出口退稅相關(guān)的,企業(yè)可繼續(xù)申報(bào)抵扣,或解除并繼續(xù)辦理出口退稅.

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