向境外付匯扣繳增值稅怎么交

答:1、對(duì)境外支付的咨詢費(fèi),屬于營(yíng)改增范圍,因付款方在境內(nèi),其廣告消費(fèi)完全發(fā)生在境內(nèi),應(yīng)代扣代繳增值稅.財(cái)稅「2013」106號(hào)文附件1(營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法)第十條 在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù),是指應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi).下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù):(一)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù).(二)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn).財(cái)稅「2013」106號(hào)文附件1(營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法)第十七條 境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的,扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額:應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率

2、《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》財(cái)稅[2013]106號(hào):二、原增值稅納稅人[指按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(以下稱《增值稅暫行條例》)繳納增值稅的納稅人]有關(guān)政策:3.原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù),按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅的,準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者代理人取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額.

納稅人憑稅收繳款憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票.資料不全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

付匯代扣代繳增值稅會(huì)計(jì)分錄?

財(cái)稅【2013】106號(hào)附件1.第十七條規(guī)定: 境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的,扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額:應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率.具體需要看提供應(yīng)稅服務(wù)的內(nèi)容,一般情況下為6%.

增值稅計(jì)入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額,關(guān)稅計(jì)入成本

借:在途物資 庫存商品 (金額=未稅金額+關(guān)稅)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅金 (進(jìn)口增值稅金額)

貸:應(yīng)付賬款銀行存款

支付進(jìn)口增值稅:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額,貸:銀行存款.

如何你們先統(tǒng)計(jì)了代理報(bào)關(guān)公司的應(yīng)付款項(xiàng),那么借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額,貸:其他應(yīng)付款-某報(bào)關(guān)公司,支付稅款時(shí):借:其他應(yīng)付款-某報(bào)關(guān)公司,貸:銀行存款

(1)借:管理費(fèi)用

貸:應(yīng)付賬款(境外公司非居民企業(yè))(2)借:應(yīng)付賬款(境外公司非居民企業(yè))

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

銀行存款

(3)支付稅款時(shí):

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

本文詳細(xì)介紹了向境外付匯扣繳增值稅怎么交,也講解了付匯代扣代繳增值稅會(huì)計(jì)分錄?作為一名企業(yè)的會(huì)計(jì),不僅僅需要為自己企業(yè)發(fā)生的增值稅計(jì)算繳納,也需要遵照本文的方法來處理代扣代繳增值稅的業(yè)務(wù).如果你對(duì)本文介紹不是很滿意,那么建議你最好是咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線老師才好.