現(xiàn)金日記賬怎么對(duì)賬?

答:(1)現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì). 收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù),賬目和憑證應(yīng)該完全一致.核對(duì)的項(xiàng)目主要是:核對(duì)憑證編號(hào);復(fù)查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對(duì)賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),要立即按規(guī)定的方法更正,確保賬證完全一致.

(2)現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類(lèi)賬的核對(duì). 現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的,現(xiàn)金總分類(lèi)賬是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的,記賬的依據(jù)是相同的,記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致.但由于兩個(gè)賬簿是由不同人員分別記賬的,所以難免發(fā)生差錯(cuò). 出納應(yīng)定期出具"出納報(bào)告單"與總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì).平時(shí)要經(jīng)常核對(duì)兩賬的余額,每月終了結(jié)賬后,總分類(lèi)賬各個(gè)賬戶的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡,一定要將總分類(lèi)賬中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計(jì)數(shù)、本月支出(貸方)合計(jì)數(shù)和余額相互核對(duì),查看賬賬之間是否完全相符.如果不符,先應(yīng)查出差錯(cuò)出在哪一方,如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò),應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))和現(xiàn)金收入一方的賬目;反之,則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目.找出錯(cuò)誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正,做到賬賬相符.

(3)現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金的核對(duì). 首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的賬面余額,再盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù),看兩者是否完全相符.一般是通過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法查對(duì),應(yīng)按"庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬賬存余額"的公式進(jìn)行核對(duì),清查完畢,要編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表.

現(xiàn)金日記賬怎么寫(xiě)?

答:(1)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的收、付款記賬憑證記賬.現(xiàn)金出納人員在辦理收、付款時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)收款憑證和付款憑證進(jìn)行仔細(xì)的復(fù)核,并以經(jīng)過(guò)復(fù)核無(wú)誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù).如果原始憑證上注明"代記賬憑證"字樣,經(jīng)有關(guān)人員簽章后,也可作為記賬的依據(jù).

(2)所記載的內(nèi)容必須同會(huì)計(jì)憑證相一致,不得隨便增減.每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額和對(duì)應(yīng)科目等.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要不能過(guò)于簡(jiǎn)略,應(yīng)以能夠清楚地表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度,便于事后查對(duì).日記賬應(yīng)逐筆分行記錄,不得將收款憑證和付款憑證合并登記,也不得將收款付款相抵后以差額登記.登記完畢,應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)復(fù)核,復(fù)核無(wú)誤后在記賬憑證上的"賬頁(yè)"一欄內(nèi)做出"過(guò)賬"符號(hào)"√",表示已經(jīng)登記入賬.

(3)逐筆、序時(shí)登記日記賬,做到日清月結(jié).為了及時(shí)掌握現(xiàn)金收、付和結(jié)余情況,現(xiàn)金日記賬必須當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日記錄,并于當(dāng)日結(jié)出余額;有些現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)頻繁的單位,還應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額,以掌握收、支計(jì)劃的執(zhí)行情況.

(4)必須連續(xù)登記,不得跳行、隔頁(yè),不得隨便更換賬頁(yè)和撕去賬頁(yè).現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿,其賬頁(yè)不得以任何理由撕去,作廢的賬頁(yè)也應(yīng)留在賬簿中.在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi),賬簿尚未用完時(shí),不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁(yè).記賬時(shí)必須按頁(yè)次、行次、位次順序登記,不得跳行或隔頁(yè)登記,如不慎發(fā)生跳行、隔頁(yè)時(shí),應(yīng)在空頁(yè)或空行中間劃線加以注銷(xiāo),或注明"此行空白"、"此頁(yè)空白"字樣,并由記賬人員蓋章,以示負(fù)責(zé).

(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰,準(zhǔn)確無(wú)誤.在登記書(shū)寫(xiě)時(shí),不要濫造簡(jiǎn)化字,不得使用同音異義字,不得寫(xiě)怪字體;摘要文字緊靠左線;數(shù)字要寫(xiě)在金額欄內(nèi),不得越格錯(cuò)位、參差不齊;文字、數(shù)字字體大小適中,緊靠下線書(shū)寫(xiě),上面要留有適當(dāng)空距,一般應(yīng)占格寬的二分之一,以備按規(guī)定的方法改錯(cuò).記錄金額時(shí),如為沒(méi)有角分的整數(shù),應(yīng)分別在角分欄內(nèi)寫(xiě)上"0",不得省略不寫(xiě),或以"一"號(hào)代替.阿拉伯?dāng)?shù)字一般可自左向右適當(dāng)傾斜,以使賬簿記錄整齊、清晰.為防止字跡模糊,墨跡未干時(shí)不要翻動(dòng)賬頁(yè);夏天記賬時(shí),可在手臂下墊一塊軟質(zhì)布或紙板等書(shū)寫(xiě),以防汗浸.

(6)使用鋼筆,以藍(lán)、黑色墨水書(shū)寫(xiě),不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫(xiě)賬簿除外)或鉛筆書(shū)寫(xiě).但按照紅字沖賬憑證沖銷(xiāo)錯(cuò)誤記錄及會(huì)計(jì)制度中規(guī)定用紅字登記的業(yè)務(wù)可以用紅色墨水記賬.

(7)每一賬頁(yè)記完后,必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁(yè).為便于計(jì)算了解日記賬中連續(xù)記錄的累計(jì)數(shù)額,并使前后賬頁(yè)的合計(jì)數(shù)據(jù)相互銜接,在每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí),應(yīng)結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額,寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行的有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明"過(guò)次頁(yè)"和"承前頁(yè)"字樣.也可以在本頁(yè)最后一行用鉛筆字結(jié)出發(fā)生額合計(jì)數(shù)和余額,核對(duì)無(wú)誤后,用藍(lán)、黑色墨水在下頁(yè)第一行寫(xiě)出上頁(yè)的發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額,在摘要欄內(nèi)寫(xiě)上"承前頁(yè)"字樣,不再在本頁(yè)最后一行寫(xiě)"過(guò)次頁(yè)"的發(fā)生額和余額.

(8)現(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額,每月月未必須按規(guī)定結(jié)賬.現(xiàn)金日記賬不得出現(xiàn)貸方余額(或紅字余額).

(9)記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),必須按規(guī)定方法更正.為了提供在法律上有證明效力的核算資料,保證日記賬的合法性,賬簿記錄不得隨意涂改,嚴(yán)禁刮、擦、挖、補(bǔ),或使用化學(xué)藥物清除字跡.發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)必須根據(jù)差錯(cuò)的具體情況采用劃線更正、紅字更正、補(bǔ)充登記等方法更正.

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