現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析包括哪些?

答:現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)可以劃分為現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金凈流量結(jié)構(gòu).現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析就是以這三類結(jié)構(gòu)中某一類或一類中的某一項(xiàng)目占其總體比重所進(jìn)行的分析,故也稱比重分析.

(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)這三類活動(dòng)的現(xiàn)金流入在全部現(xiàn)金流量中的構(gòu)成和所占的比重;以及在這三類活動(dòng)中的各個(gè)項(xiàng)目,在該類的全部現(xiàn)金流入中的構(gòu)成和所占比重.

(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)這三類活動(dòng)的現(xiàn)金流出在全部現(xiàn)金流出中的構(gòu)成和所占的比重以及在這三類活動(dòng)中的各個(gè)項(xiàng)目,在該類全部現(xiàn)金流出中的構(gòu)成和所占的比重;

(3)凈現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)是指經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~在現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物增加額中的構(gòu)成和所占比重,又稱為現(xiàn)金余額結(jié)構(gòu).

現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析的作用有哪些?

(1)根據(jù)現(xiàn)金流入的結(jié)構(gòu),可以了解企業(yè)獲取現(xiàn)金收入的途徑,據(jù)以判斷企業(yè)獲取現(xiàn)金能力的大小,評(píng)價(jià)現(xiàn)金收入的質(zhì)量.

一是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入體現(xiàn)的是一個(gè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng)造現(xiàn)金流入的能力,只有主業(yè)興旺,才是獲取現(xiàn)金的不竭源泉.

二是投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入雖然很重要,但對(duì)于一般企業(yè),它不應(yīng)該成為現(xiàn)金增加的主要來(lái)源,因?yàn)閷?duì)外投資畢竟只是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的延伸而非核心,對(duì)外投資資產(chǎn)的所有權(quán)雖然在投資公司,但資產(chǎn)的實(shí)際控制或經(jīng)營(yíng)權(quán)卻在被投資公司,因此對(duì)外投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量具有不確定性和偶然性,它不能代替經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成為創(chuàng)造現(xiàn)金流入的主角.至于內(nèi)部處置長(zhǎng)期資產(chǎn)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入則更可能是不得已而為之,即使正常,也不會(huì)經(jīng)常發(fā)生.

三是至于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入,雖然能反映企業(yè)從外部獲取現(xiàn)金能力的大小,但它所帶來(lái)的現(xiàn)金流入是否有利,還取決于其使用效果---是否帶來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入的增加,故籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入同樣不能成為創(chuàng)造現(xiàn)金流入的主角.

(2)根據(jù)現(xiàn)金流出的結(jié)構(gòu),可以了解企業(yè)現(xiàn)金支出的去向,據(jù)以判斷企業(yè)的理財(cái)水平和理財(cái)策略.

現(xiàn)金是一項(xiàng)盈利性較差的資產(chǎn),過(guò)多持有現(xiàn)金并非明智之舉,因此,現(xiàn)金管理效果的好壞并非在于盡量減少現(xiàn)金支出或者保持較高現(xiàn)金余額,而是應(yīng)該在保證足夠的支付能力的前提下,把現(xiàn)金投放到盈利性更高的資產(chǎn)上.故現(xiàn)金支出的合理性是衡量企業(yè)理財(cái)水平的一個(gè)重要因素.

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