銷售商品發(fā)生退貨時會計處理

答: 銷售商品發(fā)生退貨時會計處理,分兩種情況:

第一種情況,尚未確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的,應(yīng)將已記入"發(fā)出商品"科目的商品成本金額轉(zhuǎn)入"庫存商品"科目.

借:庫存商品

貸:發(fā)出商品.

第二種情況,已確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的,除屬于資產(chǎn)負債表日后事項外,一般應(yīng)在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入,同時沖減當期銷售商品成本,如按規(guī)定允許扣減增值稅稅額的,應(yīng)同時沖減已確認的應(yīng)交增值稅銷項稅額.如該項銷售退回已發(fā)生現(xiàn)金折扣的,應(yīng)同時調(diào)整相關(guān)財務(wù)費用的金額.已確認收入的售出商品發(fā)生銷售退回時,按應(yīng)沖減的銷售商品收入金額.

借:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 貸:銀行存款、應(yīng)收賬款同時,按退回的商品成本借:庫存商品 貸:主營業(yè)務(wù)成本

銷售折讓的會計處理:

購買方未付貨款并且未作賬務(wù)處理

1、銷售方在會計上未入賬時,應(yīng)將所有專用發(fā)票聯(lián)次注明作廢,并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于存根聯(lián)后面.

2、銷售方已入賬時,開具一張相同金額的紅字(負數(shù))發(fā)票,將記賬聯(lián)撕下入賬,作為沖減當期銷售收入和銷項稅額的依據(jù),將退回的藍字發(fā)票聯(lián)和抵扣稅粘于紅字(負數(shù))發(fā)票的發(fā)票聯(lián)后,并注明藍字發(fā)票記賬聯(lián)的原有憑證號,便于備查.

二、購買方已付貨款或者貨款未付但已作賬務(wù)處理,發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還

1、購買方必須取得當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的進貨退出或索取折讓證明單,遞交銷售方,作為銷售方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù).

2、銷售方在未收到證明單以前,不得開具紅字專用發(fā)票;收到證據(jù)單后,根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票.

小編提示:企業(yè)應(yīng)建立資產(chǎn)負債表日后事項備查簿,詳細記錄退貨年度發(fā)生的退貨事項,包括品名、數(shù)量、單價、金額等已追溯調(diào)整增加項目,在以后年度申報時作相應(yīng)的納稅調(diào)整減少處理.看完了上述小編為大家整理的關(guān)于銷售商品發(fā)生退貨時會計處理的文章后,對于商品發(fā)生退貨的問題,您現(xiàn)在應(yīng)該也有一定的了解了,希望本篇文章能夠?qū)δ阌兴鶐椭?如果大家還有什么疑問,歡迎您咨詢會計學堂的老師.