應收票據(jù)盤點表怎么填?

填制應收票據(jù)盤點表時,基準日至盤點日借方放生額,填寫基準日至盤點日新增應收票據(jù)的金額.

應收票據(jù)盤點程序:

①獲取或編制應收票據(jù)明細表,復合加計正確,并核對其期末余額合計數(shù)與報表數(shù)、總帳數(shù)和明細賬合計數(shù)是否相符.

②監(jiān)盤庫存票據(jù)

③必要時,抽取部分票據(jù)向出票人函證,證實其存在性和可收回性,編制函證結果匯總表.

④檢查有疑問的商業(yè)票據(jù)是否曾經更換或轉期,或向出票人函詢以確定其兌現(xiàn)能力.

⑤驗明應收票據(jù)的利息收入是否均已正確入帳.

⑥對于已貼現(xiàn)的應收票據(jù),審計人員應審查其貼現(xiàn)額與利息額的計算是否正確,會計處理方法是否適當.復核、統(tǒng)計已貼現(xiàn)以及已轉讓但未到期的應收票據(jù)的金額.

⑦驗明應收票據(jù)在會計報表上的披露是否恰當.審計人員應檢查被審計單位資產負債表中應收票據(jù)小木的數(shù)額是否與審定數(shù)相符,是否剔除了已貼現(xiàn)票據(jù),是否將貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票在報表下端補充資料內地"已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票"項目中加以反映.

上年結轉"其他應交款"是負數(shù),怎么辦?

一般保險類別的科目都是通過應付職工薪酬科目的.

如果你的其他應交款是負數(shù)也就是借方數(shù),說明上個年度其他多支付了養(yǎng)老、醫(yī)療保險或者是少計提了.

調整的方法是需要找處理差額出現(xiàn)的原因,是多繳費了還是少計提了

如果是多繳費了,那么本年就應該少繳,如果是少計提了,那么需要將少提的提上.

由于是上一年度的,涉及損益類科目需要通過以前年度損益調整來完成調整.

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