企業(yè)所得稅一季度虧損可以退嗎

答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定,繳納企業(yè)所得稅,按年計(jì)算,分月或者分季預(yù)繳.月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳,年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ).在預(yù)繳方式上,納稅人預(yù)繳所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)按納稅期限的實(shí)際數(shù)預(yù)繳.按實(shí)際數(shù)預(yù)繳有困難的,可以按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/12或1/4,或者經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法分期預(yù)繳所得稅.預(yù)繳方法一經(jīng)確定,不得隨意改變.

小型微利企業(yè)

企業(yè)所得稅法規(guī)定,符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.

企業(yè)所得稅實(shí)施條例對(duì)小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):(一)工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人,資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;(二)其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人,資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元.

由于2008年預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),企業(yè)無(wú)法計(jì)算年度應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)及資產(chǎn)總額,無(wú)法確定企業(yè)2008年是否屬于小型微利企業(yè),國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕251號(hào))第一條規(guī)定,企業(yè)按當(dāng)年實(shí)際利潤(rùn)預(yù)繳所得稅的,如上年度符合《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條規(guī)定的小型微利企業(yè)條件,在本年度填寫(xiě)《企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報(bào)表(A類(lèi))》(國(guó)稅函〔2008〕44號(hào)文件附件1)時(shí),第四行"利潤(rùn)總額"與5%的乘積,暫填入第七行"減免所得稅額"內(nèi).

也就是說(shuō),企業(yè)在2008年預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),首先按照2007年的年度應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)及資產(chǎn)總額來(lái)判定是否屬于小型微利企業(yè),如果2007年符合小型微利企業(yè)條件的,可以將利潤(rùn)總額與5%的乘積填入"減免所得稅額"項(xiàng)目?jī)?nèi).

同時(shí),對(duì)年度應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)及資產(chǎn)總額指標(biāo)的計(jì)算口徑,國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕251號(hào))第二條規(guī)定,小型微利企業(yè)條件中,"從業(yè)人數(shù)"按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計(jì)算,"資產(chǎn)總額"按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計(jì)算.

在2008年末,稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)2008年的有關(guān)指標(biāo),核實(shí)企業(yè)當(dāng)年是否符合小型微利企業(yè)條件.如果確定2008年不符合條件卻按小型微利企業(yè)已進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)的企業(yè),需要將已享受的5%的企業(yè)所得稅減免稅額在匯算清繳時(shí)進(jìn)行補(bǔ)繳.

另外,國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2008〕28號(hào))第十二條規(guī)定,上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的,其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅.

所得稅在企業(yè)虧損的時(shí)候需要做的會(huì)計(jì)處理

整年虧損,等待企業(yè)所得稅匯算清繳后,需要退稅的時(shí)候再做一個(gè)分錄.

1、收到退回多交的所得稅

借:銀行存款

貸:所得稅

2、調(diào)整以前年度損益

借:所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

3、結(jié)轉(zhuǎn)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

本文詳細(xì)介紹了企業(yè)所得稅一季度虧損可以退嗎,也講解了所得稅在企業(yè)虧損的時(shí)候需要做的會(huì)計(jì)處理.作為一名需要繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)的會(huì)計(jì),計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的情況是每年都會(huì)發(fā)生的,也是每月每季度每年都需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的.本文介紹的內(nèi)容如果你不滿(mǎn)意,可以咨詢(xún)會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師.