虧損企業(yè)季度盈利企業(yè)所得稅怎么預(yù)繳

答:根據(jù)關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表》等報(bào)表的通知(國(guó)稅函[2008]44號(hào))的規(guī)定:"納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額為'累計(jì)金額'列第9行'應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額'的數(shù)據(jù)."

因此,企業(yè)在填寫(xiě)季度所得稅A類(lèi)報(bào)表時(shí)應(yīng)按"累計(jì)金額"列第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額"的數(shù)據(jù)交稅,如果累計(jì)金額本行為負(fù)數(shù),則第四季度不需要預(yù)繳企業(yè)所得稅.

計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)哪些不能扣除

1、資本性支出.是指納稅人購(gòu)置、建造固定資產(chǎn),以及對(duì)外投資的支出.企業(yè)的資本性支出,不得直接在稅前扣除,應(yīng)以提取折舊的方式逐步攤銷(xiāo).

2、無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出.是指納稅人購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)以及自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的各項(xiàng)費(fèi)用支出.無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出也不得直接扣除,應(yīng)在其受益期內(nèi)分期攤銷(xiāo).

3、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備.固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備,不允許在稅前扣除;其他資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備,在轉(zhuǎn)化為實(shí)質(zhì)性損失之前,不允許在稅前扣除.

4、違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失.納稅人違反國(guó)家法律.法規(guī)和規(guī)章,被有關(guān)部門(mén)處以的罰款以及被沒(méi)收財(cái)物的損失,不得扣除.

5各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款.納稅人違反國(guó)家稅收法規(guī),被稅務(wù)部門(mén)處以的滯納金和罰款、司法部門(mén)處以的罰金,以及上述以外的各項(xiàng)罰款,不得在稅前扣除.

6、自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?納稅人遭受自然災(zāi)害或者意外事故,保險(xiǎn)公司給予賠償?shù)牟糠?不得在稅前扣除.

7、超過(guò)國(guó)家允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng),以及非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng).納稅人用于非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng),以及超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分的捐贈(zèng),不允許扣除.

8、各種贊助支出.

9、與取得收入無(wú)關(guān)的其他各項(xiàng)支出

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的關(guān)于虧損企業(yè)季度盈利企業(yè)所得稅怎么預(yù)繳的全部?jī)?nèi)容了,不知道大家是否完全明白了呢?如果讀完上文你還有所不明的地方,可以直接點(diǎn)擊小窗,與會(huì)計(jì)學(xué)堂的答疑老師進(jìn)行提問(wèn)咨詢(xún),針對(duì)你的問(wèn)題準(zhǔn)確解決哦.獲取更多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)的更新!