企業(yè)所得稅匯算清繳稅前列支標(biāo)準(zhǔn)是什么

答:1、職工教育經(jīng)費(fèi)

一般企業(yè):不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;

高新技術(shù)企業(yè):不超過(guò)工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;

技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè):不超過(guò)工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.

2、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

一般企業(yè)(煙草企業(yè)不得扣除):不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

化妝品制造或銷(xiāo)售、醫(yī)藥制造、飲料制造(不含酒類(lèi)制造)企業(yè):不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

3、手續(xù)費(fèi)和傭金

一般企業(yè):不超過(guò)與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%的部分,準(zhǔn)予扣除

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè):不超過(guò)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%的部分,準(zhǔn)予扣除

人身保險(xiǎn)企業(yè):不超過(guò)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%的部分,準(zhǔn)予扣除

電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過(guò)程中因委托銷(xiāo)售電話入網(wǎng)卡、電話充值卡所發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出,不超過(guò)當(dāng)年收入總額5%的部分,準(zhǔn)予扣除

從事代理服務(wù)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè)(如證券、期貨、保險(xiǎn)代理等企業(yè)),其為取得該類(lèi)收入而實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本(包括手續(xù)費(fèi)及傭金支出),準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的,其支付境外機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售費(fèi)用(含傭金或手續(xù)費(fèi))不超過(guò)委托銷(xiāo)售收入10%的部分,準(zhǔn)予扣除

4、黨組織工作經(jīng)費(fèi)

非公有制企業(yè):黨組織工作經(jīng)費(fèi)納入企業(yè)管理費(fèi)列支,不超過(guò)職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除

國(guó)有企業(yè)(包括國(guó)有獨(dú)資、全資和國(guó)有資本絕對(duì)控股、相對(duì)控股企業(yè))、集體所有制企業(yè):納入管理費(fèi)用的黨組織工作經(jīng)費(fèi),實(shí)際支出不超過(guò)職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除.年末如有結(jié)余,結(jié)轉(zhuǎn)下一年度使用.累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)超過(guò)上一年度職工工資總額2%的,當(dāng)年不再?gòu)墓芾碣M(fèi)用中安排

5、其他費(fèi)用扣除

工資薪金支出:企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準(zhǔn)予扣除

職工福利費(fèi):不超過(guò)工資薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除

工會(huì)經(jīng)費(fèi):不超過(guò)工資薪金總額2%的部分,準(zhǔn)予扣除

職工培訓(xùn)費(fèi)用:集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)(動(dòng)漫企業(yè)):單獨(dú)核算、據(jù)實(shí)扣除

"五險(xiǎn)一金":按照政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納"五險(xiǎn)一金",準(zhǔn)予扣除

補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi):不超過(guò)工資薪金總額5%的部分,準(zhǔn)予扣除

補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi):不超過(guò)工資薪金總額5%的部分,準(zhǔn)予扣除

業(yè)務(wù)招待費(fèi):按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰

公益性捐贈(zèng)支出: 不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

企業(yè)所得稅匯算清繳指什么

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

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