滯納金罰款收入錄入什么科目?

2019-01-10 15:04 來源：網(wǎng)友分享
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滯納金罰款收入錄入什么科目?

稅收滯納金、罰款記入損益類科目,但由于在計(jì)算所得稅時(shí)稅收滯納金是不允許所得稅前列支的,因此年度所得稅匯算清繳時(shí)這部分支出要調(diào)增應(yīng)納稅所得額,征收企業(yè)所得稅.

損益類科目:分為收入性科目和費(fèi)用支出性科目.收入性科目包括"主營業(yè)務(wù)收入","其他業(yè)務(wù)收入","投資收益","營業(yè)外收入"等科目.費(fèi)用支出性科目包括"主營業(yè)務(wù)成本","其他業(yè)務(wù)成本","營業(yè)稅金及附加","其他業(yè)務(wù)支出","銷售費(fèi)用","管理費(fèi)用","財(cái)務(wù)費(fèi)用","所得稅費(fèi)用"等科目.

滯納金罰款收入錄入什么科目?

增值稅的滯納金如何做會(huì)計(jì)分錄?

增值稅的滯納金會(huì)計(jì)分錄如下:

上交時(shí)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)

營業(yè)外支出 (罰款 滯納金

貸:銀行存款 

轉(zhuǎn)賬

借:以前年度損益調(diào)整(稅金)

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)

借:利潤分配-未分配利潤 (分錄調(diào)整未分配利潤)

貸:以前年度損益調(diào)整(稅金)

營業(yè)外支出(罰款滯納金)不能稅前扣除 在年底調(diào)增應(yīng)納稅所得額.

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主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本
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