稅務(wù)局開(kāi)的專票怎么作廢重開(kāi)?

可以的.作廢后重新申請(qǐng)代開(kāi)專票即可.

相關(guān)規(guī)定:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)家稅務(wù)局為小規(guī)模納稅人代開(kāi)發(fā)票及稅款征收有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕18號(hào))第四條規(guī)定,主管國(guó)稅局為納稅人代開(kāi)的發(fā)票作廢或銷貨退回按現(xiàn)行規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí),由主管國(guó)稅局退還或在下期抵繳已征收的增值稅,由主管地稅局退還已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加或者委托主管國(guó)稅局在下期抵繳已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,具體退稅辦法按《國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)人民銀行、財(cái)政部關(guān)于現(xiàn)金退稅問(wèn)題的緊急通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕47號(hào))執(zhí)行.

根據(jù)上述規(guī)定,貴公司代開(kāi)發(fā)票需要作廢的,由主管國(guó)稅局退還或在下期抵繳已征收的增值稅.

普通增值稅發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了可以重開(kāi)嗎?

普通增值稅發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了,可以重新開(kāi)具.

主要分以下兩種情況:

1、如果是當(dāng)月開(kāi)錯(cuò),則需將發(fā)票收回,并進(jìn)行作廢;

2、如果是隔月發(fā)現(xiàn)開(kāi)錯(cuò),則需開(kāi)具紅字發(fā)票,再進(jìn)行藍(lán)字發(fā)票的開(kāi)具,寄給購(gòu)買方即可.

具體操作如下:

1、金額或稅額多開(kāi)或少開(kāi),同時(shí)購(gòu)銷雙方未作賬務(wù)處理

這種情況,購(gòu)貨方可將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回(商品銷售發(fā)票即可退回發(fā)票聯(lián)),由銷貨方重新開(kāi)正確的發(fā)票,銷售方將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)加蓋"作廢"戳記,粘貼在原存根聯(lián)后面,注明原因.

2、金額、稅額少填,同時(shí)一方或雙方已作賬務(wù)處理

這種情況,可由銷貨方按少開(kāi)的差額,補(bǔ)開(kāi)一張藍(lán)字專用發(fā)票,并在備注欄說(shuō)明情況,同時(shí)對(duì)少開(kāi)的金額應(yīng)進(jìn)行納稅申報(bào).

3、金額、稅額多填,同時(shí)一方或雙方已作賬務(wù)處理

(1)銷貨方已作賬務(wù)處理,而購(gòu)貨方未作賬務(wù)處理可由購(gòu)貨方將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)退回銷貨方、銷貨方憑以作銷貨退回處理,然后重新開(kāi)具,開(kāi)票日期填寫重新開(kāi)具的日期,并重新申報(bào)納稅.銷貨方作銷貨退回處理,可憑購(gòu)貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)填開(kāi)相同的紅字專用發(fā)票,將記賬聯(lián)撕下,作沖減銷項(xiàng)稅金的憑證,紅字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)不得取下,將退回的藍(lán)字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后面,并在上面注明藍(lán)字,放在紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點(diǎn).

(2)購(gòu)銷雙方均已作賬務(wù)處理

可由購(gòu)貨方比照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》就其多開(kāi)的部分差額,可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理"銷貨退回折讓"手續(xù),取得紅字發(fā)票,各自沖減銷售金額、銷項(xiàng)稅金和進(jìn)項(xiàng)金額、進(jìn)項(xiàng)稅額.

4、票面填寫不符合規(guī)定

如開(kāi)錯(cuò)的專用發(fā)票只是票面填寫不符合規(guī)定,并不影響金額和稅額的,無(wú)論雙方是否已作賬務(wù)處理,一律采取換票方式,由購(gòu)貨方將原票退回,銷貨方重新開(kāi)具符合規(guī)定的專用發(fā)票;開(kāi)票日期按重新開(kāi)具的日期填寫,并注明"換票重開(kāi)"字樣,退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋"作廢"戳記,粘貼在新開(kāi)的專用發(fā)票存根聯(lián)后.在填報(bào)"發(fā)票使用手冊(cè)"時(shí),只填發(fā)票號(hào)碼,在銷貨金額或購(gòu)貨金額欄注明"換票"字樣.

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