企業(yè)計算繳納所得稅怎么做賬?

季度繳納企業(yè)所得稅的會計分錄是:

1、計提時:

借:所得稅費用

貸:應交稅費-企業(yè)所得稅

2、繳納時:

借:應交稅費-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅."所得稅費用",核算企業(yè)負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,因為可能存在"暫時性差異".如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅.

應對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn),即多退少補的政策.具體表現(xiàn)為:企業(yè)設立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全.

度匯算交企業(yè)所得稅如何記賬:

跨年度的話:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費

企業(yè)所得稅結轉損益:

借: 未分配利潤

貸:以前年度損益調整

稅金的繳納:

借:應交稅費--企業(yè)所得稅

貸:銀行存款.

企業(yè)的應交所得稅怎樣計算和核算?

應納稅所得額=利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額.

核算:應交所得稅=收入總額X稅務核定固定比例X所得稅稅率.

適用稅率問題:應納稅所得額(納稅調整后的利潤)在3萬元(含)以內的適用18%,在3萬元至10萬元(含)的適用27%,在10萬元以上的適用33%.

會計分錄

1、計提時:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交所得稅

2、上繳時:

借:應交稅金--應交所得稅

貸:銀行存款

3、結轉時:

借:本年利潤

貸:所得稅

在不同的學習階段完成不同的學習內容,以上就是會計學堂小編為大家整理的關于企業(yè)計算繳納所得稅怎么做賬?若還有不懂的地方,可以聯(lián)系窗口答疑老師.