存貨清查怎么做賬?

盤盈或盤虧的存貨,如在期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準,應(yīng)在對外提供財務(wù)報告時先按上述規(guī)定進行處理,并在財務(wù)報表附注中作出說明,如果其后批準處理的金額與已處理的金額不一致,應(yīng)按其差額調(diào)整會計報表相關(guān)項目的年初數(shù).

企業(yè)應(yīng)設(shè)置"待處理財產(chǎn)損溢--待處理流動資產(chǎn)損溢"科目進行核算.

期末,處理后該科目應(yīng)無余額.

盤盈的存貨

借:原材料

貸:待處理財產(chǎn)損溢--待處理流動資產(chǎn)損溢

借:待處理財產(chǎn)損溢--待處理流動資產(chǎn)損溢

貸:管理費用

盤虧、毀損的存貨

借:待處理財產(chǎn)損溢--待處理流動資產(chǎn)損溢

貸:原材料

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

借:庫存現(xiàn)金(處置收入)

原材料(殘料入庫)

其他應(yīng)收款(保險賠償或過失人賠償)

貸:待處理財產(chǎn)損溢--待處理流動資產(chǎn)損溢

借:管理費用 (管理原因)

營業(yè)外支出--非常損失 (非正常損失)

貸:待處理財產(chǎn)損溢--待處理流動資產(chǎn)損溢

庫存商品怎樣做賬?

庫存商品可以根據(jù)不同情況依照如下方式做賬:

一、本科目核算小企業(yè)庫存的各種商品的實際成本或售價.

包括:庫存產(chǎn)成品、外購商品、存放在門市部準備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外的商品等.

接受來料加工制造的代制品和為外單位加工修理的代修品,在制造和修理完成驗收入庫后,視同小企業(yè)的產(chǎn)成品, 也通過本科目核算.

可以降價出售的不合格品,也在本科目核算,但應(yīng)與合格產(chǎn)品分開記賬.

已經(jīng)完成銷售手續(xù),但購買單位在月末未提取的庫存產(chǎn)成品,應(yīng)作為代管產(chǎn)品處理,單獨設(shè)置代管產(chǎn)品備查簿,不再在本科目核算.

小企業(yè)( 農(nóng)、 林、牧、 漁業(yè))可將本科目 改為"1405 農(nóng)產(chǎn)品" 科目.

小企業(yè)( 批發(fā)業(yè)、零售業(yè)) 在購買商品過程中發(fā)生的費用(包括:運輸費、 裝卸費、 包裝費、 保險費、 運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等),在"銷售費用"科目核算, 不在本科目核算.

二、本科目應(yīng)按照庫存商品的種類、品種和規(guī)格等進行明細核算.

三、庫存商品的主要賬務(wù)處理.

(一)小企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)成品的入庫和出庫,平時只記數(shù)量不記金額,月末計算入庫產(chǎn)成品的實際成本.生產(chǎn)完成驗收入庫的產(chǎn)成品,按照其實際成本,借記本科目,貸記"生產(chǎn)成本"等科目.

對外銷售產(chǎn)成品,借記"主營業(yè)務(wù)成本"科目,貸記本科目.

(二)購入商品到達驗收入庫后,按照商品的實際成本或售價,借記本科目,貸記"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"在途物資"等科目.

涉及增值稅進項稅額的,還應(yīng)進行相應(yīng)的處理. 按照售價與進價之間的差額,貸記"商品進銷差價" 科目.

購入的商品已經(jīng)到達并已驗收入庫,但尚未辦理結(jié)算手續(xù)的,可按照暫估價值入賬,借記本科目,貸記"應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款"科目;下月初用紅字做同樣的會計分錄予以沖回,以便下月 收到發(fā)票賬單等結(jié)算憑證時,按照正常程序進行賬務(wù)處理.

對外銷售商品結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本或售價,借記"主營業(yè)務(wù)成本"科目,貸記本科目.月末,分攤已銷商品的進銷差價,借記"商品進銷差價"科目,貸記"主營業(yè)務(wù)成本"科目.

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