銀行現(xiàn)金日記賬怎么寫?

銀行存款日記賬是指專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬.銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿,其賬頁格式一般采用"收入"(借方)、"支出"(貸方)和"余額"三欄式.銀行存款收入數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的現(xiàn)金付款憑證登記.每日業(yè)務(wù)終了時,應(yīng)計算、登記當(dāng)日的銀行存款收入合計數(shù)、銀行存款支出合計數(shù),能及賬面結(jié)余額,以便檢查監(jiān)督各項收入和支出款項,避免坐支現(xiàn)金的出現(xiàn),并便于定期同銀行送來的對賬單核對.

銀行存款日記賬書寫要求

(1)根據(jù)復(fù)核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿.

(2)所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致,不得隨便增減.

(3)要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿.

(4)必須連續(xù)登記,不得跳行、隔頁,不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁.

(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰,準(zhǔn)確無誤.

(6)使用鋼筆,以藍(lán)、黑色墨水書寫,不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫.

(7)每一賬頁記完后,必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁.方法同現(xiàn)金日記賬.

(8)每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬.

銀行存款日記賬填寫方法

1. 日期

"日期"欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期.不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期,也不是實際登記該賬簿的日期.

2.憑證編號

"憑證字號"欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號.如,企業(yè)采用通用憑證格式,根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入"記×號";企業(yè)采用專用憑證格式,根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入"收×號".

3.摘要

"摘要"欄簡要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,力求簡明扼要.

4.對應(yīng)科目

"對應(yīng)科目"欄應(yīng)填入會計分錄中"庫存現(xiàn)金"科目的對應(yīng)科目,用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈.

5.借方、貸方

"借方金額"欄、"貸方金額"欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的"庫存現(xiàn)金"科目的借貸方向及金額記入.

6.余額

"余額"欄應(yīng)根據(jù)"本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方"公式計算填入.正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額,因此,現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向,其余額方向默認(rèn)為借方.若在登記現(xiàn)金日記賬過程中,由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額,則在余額欄用紅字登記,表示貸方余額.

銀行存款日記賬注意事項

1、及時登賬,做到日清月結(jié),經(jīng)常核對,賬錢相符.

2、定期(每月至少一次)與會計核對現(xiàn)金.

3、定期到銀行拿對賬單,做銀行存款調(diào)節(jié)表,與銀行存款對賬.

4、對每筆報銷款項核對發(fā)票金額和發(fā)票真?zhèn)?避免錯賬和假票.

5、如果日記賬登錯了,用紅筆在手工賬錯誤的一行劃雙線,等于取消了這個記錄,再把正確的用藍(lán)筆登記在后面.

現(xiàn)金日記賬登記錯誤如何修改?

用財政部規(guī)定的劃線更正法:如果會計編制的記帳憑證沒有錯誤,錯誤只是你登記帳務(wù)的錯誤的話,如果月結(jié)沒有劃紅線結(jié)賬的話,就用財政部規(guī)定的劃線更正法,如果你已經(jīng)蓋完本月合計并結(jié)出余額的話,且紅線已經(jīng)畫完,為保持帳面的整潔,就把你記得那筆業(yè)務(wù)和會計憑證比較一下.你記得多拉,就用紅字在下月,把多記部分沖回并寫上"沖回xx月xx號業(yè)務(wù)多記部分",并在上月原紀(jì)錄處標(biāo)定"多記數(shù)下月沖回",結(jié)出的余額不要改變,在此下月你的余額就和總賬一樣 .

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