辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)需要的資料有哪些?

申請辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)需提供以下資料:1.營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證、稅務登記證、貸款卡原件及復印件;2.法定代表人委托經辦人辦理貼現(xiàn)業(yè)務的授權委托書,經辦人身份證原件及復印件,法定代表人身份證復印件;3.申請人為最后合法持有人且背書連續(xù)的未到期紙質銀行承兌匯票原件或電子銀行承兌匯票;4.貼現(xiàn)申請人與其直接前手之間的交易合同原件(含電子交易合同)、根據(jù)稅收制度有關規(guī)定開具的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票;5.蓋有與預留銀行印鑒一致的簽章的貼現(xiàn)憑證;6.經辦行要求提供的其它資料.

銀行承兌匯票貼現(xiàn)怎么做分錄?

銀行承兌匯票貼現(xiàn),借記收到的款項,貸記應收票據(jù),差額借記或貸記財務費用.

銀行承兌匯票貼現(xiàn)是指申請人(持票人)由于資金需要,將未到期的銀行承兌匯票轉讓于銀行,銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后,將余額付給持票人的一種融資行為.

因此貼現(xiàn)一般情況下會有利息支出,如果該匯票有票面利率,在票面利息大于貼現(xiàn)利息時,就會產生利息收入,否則仍會產生利息支出.所以貼現(xiàn)時收到的款項與應收票據(jù)票面金額(入賬金額)是不相等的,其差額實際上屬于融資行為的利息,根據(jù)會計準則,應該計入財務費用.

分錄為:

借:銀行存款(實際收到的款項)

借:財務費用(差額)

貸:應收票據(jù)(票面金額)

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