計提的工資與實際發(fā)放不一樣怎么做憑證??

答:上個月計提工資數(shù)和這個月實際的應發(fā)工資不一樣的賬務處理有:

1、上個月的工資多計提了,需要沖回多計提的部分:

上個月計提時:

借:管理費用-工資

貸:應付職工薪酬

沖回多計提的工資時:

借:應付職工薪酬

貸:管理費用-工資

2、實際應發(fā)工資比計提的工資數(shù)大,需要補回少計提的部分:

借:管理費用-工資

貸:應付職工薪酬

計提工資完整分錄

1、計提工資時:

借:管理費用--工資

貸:應付職工薪酬--工資

2、發(fā)放工資時:

借:應付職工薪酬--工資

貸:應交稅費--個人所得稅

貸:其他應付款--社保(個人)

貸:其他應付款--公積金(個人)

貸:銀行存款

3、交納社保時:

借:管理費用--社保(公司承擔)

借:管理費用--公積金(公司)

借:其他應付款--社保(個人)

借:其他應付款--公積金(個人))

貸:銀行存款

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