客戶退貨普通發(fā)票怎么處理?

答:《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十七條規(guī)定,開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對(duì)方有效證明.

根據(jù)上述規(guī)定,開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對(duì)方有效證明.

企業(yè)為顧客開具了普通發(fā)票,發(fā)生退貨,目前各地方處理規(guī)定不同,以下政策供參考,還請(qǐng)進(jìn)一步咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行口徑.

參考《四川省國家稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步明確普通發(fā)票管理有關(guān)問題的通知》(川國稅函[2009]12號(hào))第五條規(guī)定,使用普通發(fā)票的納稅企業(yè)開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需開具紅字發(fā)票的,分別以下情況進(jìn)行處理:

(一)可以收回原發(fā)票的,銷貨方應(yīng)在收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣后開具紅字發(fā)票.作廢發(fā)票應(yīng)與紅字發(fā)票記賬聯(lián)粘貼在一起記賬.

(二)原發(fā)票無法收回的,銷貨方應(yīng)在取得以下資料后開具紅字發(fā)票(銷售給個(gè)人消費(fèi)者的除外):購貨方取得的原發(fā)票無法退回的原因說明及退貨說明證明文件,原購銷合同復(fù)印件,因質(zhì)量問題退貨需取得退貨貨物的運(yùn)輸單據(jù)復(fù)印件(自運(yùn)退貨貨物的,由運(yùn)輸者出具書面說明).上述資料應(yīng)與紅字發(fā)票記賬聯(lián)粘貼在一起記賬.

《新疆維吾爾自治區(qū)國家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布〈新疆維吾爾自治區(qū)國家稅務(wù)局發(fā)票管理實(shí)施辦法(試行)〉的公告》(新疆維吾爾自治區(qū)國家稅務(wù)局公告2012年第1號(hào))第五十七條規(guī)定,用票單位和個(gè)人開具普通發(fā)票后發(fā)生退貨或銷售折讓的,收回原普通發(fā)票并注明"作廢"字樣后重新開具.需開具紅字發(fā)票的,應(yīng)在取得對(duì)方的書面證明后,方可開具.其中:發(fā)生退貨的應(yīng)在開票方貨物驗(yàn)收入庫后,按退貨金額開具紅字發(fā)票;發(fā)生銷售折讓的,按折讓金額開具紅字發(fā)票.

如果在客戶退貨時(shí)已經(jīng)開具了增值稅專用發(fā)票怎么處理?

在國家稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅納稅申報(bào)"一窗式"管理工作的通知》(國稅函[2003]962號(hào))中規(guī)定: 增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開具增值稅專用發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍(lán)字專用發(fā)票填開錯(cuò)誤等情況,視不同情況分別按以下辦法處理:

(一)銷貨方如果在開具藍(lán)字專用發(fā)票的當(dāng)月收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),而且尚未將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理,可對(duì)原藍(lán)字專用發(fā)票進(jìn)行作廢.即在發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)連同對(duì)應(yīng)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明"作廢"字樣,并依次粘貼在存根聯(lián)后面,同時(shí)對(duì)防偽稅控開票子系統(tǒng)的原開票電子信息進(jìn)行作廢處理.

如果銷貨方已將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理,則必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證,不得作廢已開具的藍(lán)字專用發(fā)票,也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證.

銷貨方如果在開具藍(lán)字專用發(fā)票的次月及以后收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),不論是否已將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理,一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票扣減銷項(xiàng)稅額的憑證,不得作廢已開具的藍(lán)字專用發(fā)票,也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證.

(二)因購貨方無法退回專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),銷貨方收到購貨方當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的《進(jìn)貨退出或索取折讓證明單》的,一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證,不得作廢已開具的藍(lán)字專用發(fā)票, 也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證.

上文就是小編為大家歸納的關(guān)于客戶退貨普通發(fā)票怎么處理及已經(jīng)開具了增值稅專用發(fā)票怎么處理這兩個(gè)問題的全部內(nèi)容了,學(xué)習(xí)過程中你還有不能理解的地方,可以在會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)直接聯(lián)系在線答疑老師解決問題.