查補(bǔ)的增值稅及滯納金賬務(wù)處理怎么做?

如果執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會計(jì)制度的:

1、計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳增值稅時(shí)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(增值稅檢查調(diào)整)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(增值稅檢查調(diào)整)

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

2、實(shí)際補(bǔ)繳增值稅時(shí)

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

3、繳納的滯納金和罰款

借:營業(yè)外支出

貸:銀行存款

4、借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

如果執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則:

1、計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳增值稅時(shí)

借:利潤分配--未分配利潤

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

2、實(shí)際補(bǔ)繳增值稅時(shí)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

貸:銀行存款

3、繳納的滯納金和罰款

借:營業(yè)外支出

貸:銀行存款

補(bǔ)繳上年度增值稅的會計(jì)分錄?

會計(jì)處理:

1、借:(當(dāng)時(shí)你沒記收入而記到的別的資產(chǎn)負(fù)債科目) 賣廢料收入的錢

貸:以前年度損益調(diào)整 賣廢料收入的錢

2、借:以前年度損益調(diào)整 流轉(zhuǎn)稅的稅金

利潤分配-未分配利潤 所得稅的稅金

貸:應(yīng)交稅費(fèi) 補(bǔ)交的稅金

3、借:營業(yè)外支出 滯納金和罰款

貸:應(yīng)交稅費(fèi) 滯納金和罰款

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