應(yīng)交稅費的會計處理怎么做？

例：如本月銷售50000元（含稅17%），進貨10000元（含稅17%），找人代開進項發(fā)票20000元（付6.5%稅點），本月先計提預(yù)繳稅金，怎么核算？

簡單的說：本月應(yīng)交增值稅=本月增值稅銷項金額-本月增值稅進項金額

先將進項稅額及銷項稅額進行結(jié)轉(zhuǎn)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅金—未交稅金

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—銷項稅額

貸：應(yīng)交稅金—未交稅金

這時候您要看未交稅金的賬面余額，貸方余額有多少就應(yīng)交多少錢的稅。

當(dāng)然這只是個簡單的結(jié)轉(zhuǎn)，假如有進項稅額轉(zhuǎn)出等分錄也要進行結(jié)轉(zhuǎn)

待次月交納稅款時分錄直接走未交稅金就行 如下

借：應(yīng)交稅金—未交稅金

貸：銀行存款（或現(xiàn)金）

應(yīng)交稅費為負數(shù)是怎么回事？

應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

應(yīng)交稅費為負數(shù)可能是以下原因?qū)е拢?/p>

1、以前年度多交所致；

2、進項稅大于銷項稅；

3、出口銷售實行先征后退的稅收政策,期末應(yīng)交稅金為負數(shù)為公司應(yīng)退回的稅額。

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