公司注銷應(yīng)交稅金有余額怎么處理?

答:公司打算注銷時應(yīng)交稅金有余額代表本公司不可以注銷的.

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》(財稅[2005]165號)第六條規(guī)定,一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格,轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時,其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理,其留抵稅額也不予以退稅.因此,貴公司注銷時留抵的增值稅進項稅額不予以退稅.

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十一條的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加,準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除.雖然一般納稅人注銷時留抵的增值稅進項稅額不予以退稅,但在計算應(yīng)納稅所得額時是準予扣除的.

多交增值稅如何做會計分錄?

不管何種原因造成的,實際繳納時都做:

借:應(yīng)繳稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

做未交增值稅轉(zhuǎn)出:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

如果預(yù)繳稅款業(yè)務(wù):

借: 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅金

貸:銀行存款

做轉(zhuǎn)出未交增值稅時,扣除已交稅款則已.

如果是你誤操作造成的:

數(shù)額大,與稅管員協(xié)商,申請退稅.數(shù)額小,在次月抵減稅款.

次月做轉(zhuǎn)出未交增值稅時,減去多繳的稅款就可

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅

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