遺失普通發(fā)票涉及的所得稅怎么處理?

答:納稅人丟失已經(jīng)開具的普通發(fā)票,大多是由保管不善造成的.未經(jīng)稅務機關審核同意,發(fā)票取得方用開具方提供的復印件、證明等材料不能作為稅前扣除憑據(jù).

(1)納稅人丟失已開具的普通發(fā)票的發(fā)票聯(lián),應根據(jù)發(fā)票管理辦法實施細則第三十一條規(guī)定,使用發(fā)票的單位和個人丟失發(fā)票,應當與發(fā)票丟失當日或次日(節(jié)假日順延)書面報告主管稅務機關,并向主管稅務機關指定的報刊等媒介刊登公告聲明作廢.納稅人丟失發(fā)票辦理丟失聲明的,必須在具有全國報刊號的報紙上刊登.

(2)開具發(fā)票一方丟失已填開的發(fā)票聯(lián),應重新開具發(fā)票交對方入賬.重新開具發(fā)票時,應在備注欄填寫丟失發(fā)票的客戶名稱、發(fā)票種類代碼和號碼、金額,開票單位.開具發(fā)票方記賬時附上丟失發(fā)票的其他聯(lián)次作為合法入賬憑證.

(3)取得發(fā)票一方丟失已填開的發(fā)票聯(lián),應取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明,并注明原來發(fā)票的號碼、金額和內容等、由經(jīng)辦單位負責人批準后,才能代做原始憑證.實行電子發(fā)票的,由開具方按丟失發(fā)票代碼、號碼查詢打印(復印)發(fā)票圖片,加蓋開具方單位公章作為入賬憑據(jù).

(4)納稅人將在稅務機關代開發(fā)票的發(fā)票聯(lián)或者記賬聯(lián)丟失,可以向開具發(fā)票的稅務機關申請出具曾與某年某月某日開具某發(fā)票,說明取得發(fā)票單位名稱、購貨或服務的單位數(shù)量、單價、規(guī)格、大小寫金額、發(fā)票字規(guī)、發(fā)票編碼、發(fā)票號碼等書面證明,或要求開具發(fā)票稅務機關提供所丟失發(fā)票的存根聯(lián)復印件,經(jīng)主管稅務機關審核后,可作為合法憑據(jù)入賬.

(5)納稅人丟失發(fā)票存根聯(lián)或者記賬聯(lián)的,應取得發(fā)票聯(lián)的復印件,發(fā)票復印件經(jīng)提供原件的單位注明:此件是我單位提供,與原件相符.加蓋公章后,方可作為原始憑據(jù).

企業(yè)所得稅稅前扣除的憑證包括哪些?

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》規(guī)定,稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證.內部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證.內部憑證的填制和使用應當符合國家會計法律、法規(guī)等相關規(guī)定.

外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營活動和其他事項時,從其他單位、個人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證,包括但不限于發(fā)票(包括紙質發(fā)票和電子發(fā)票)、財政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等.

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